首页 » 离岸话题 » 非居民企业
非居民企业

非居民企业

1 人关注该话题

非居民企业(Non resident enterprises)是指按照一国税法规定不符合居民企业标准的企业。如中国税法草案所称的非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业的纳税义务有三层:

  • 一是在境内设立机构、场所的,境内所得纳税,与境内机构、场所有实际联系的境外所得也要纳税。
  • 二是在境内无机构、场所的,仅就境内所得纳税。
  • 三是在境内虽设有机构、场所,但取得的收入与机构、场所无实际联系的,仅境内纳税。

非居民企业的分类及税收扣缴方式

1)从是否在华设有机构、场所,分为:

  1、外国企业,无境内机构场所;
  2、外国企业,境内设有机构、场所。

针对情况1,一般采取法定扣缴;情况2,可能有企业自行申报纳税,也可能采取指定扣缴的方式。

2)从具体从事的行业、取得的所得来看:

  1、外国企业常驻代表机构 (申报)
  2、承包工程和劳务(申报或扣缴)
  3、国际运输(申报或扣缴)
  4、其他(产销分厂,分公司、分行等)(申报)
  5、股息、利息、特许权使用费等所得(扣缴)

税收原则,非居民企业的应纳税所得额

在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:

  1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;
  2、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;财产净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
  3、其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并合理分摊的,准予扣除。

优惠政策,非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。

该类非居民企业取得下列所得免征企业所得税:

  1、外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得。
  2、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。
  3、经国务院批准的其他所得。
1 回复

新加坡公司区分居民企业和非居民企业吗 非居民企业 居民企业 新加坡公司

新加坡同样区分居民企业和非居民企业的。

新加坡居民企业和非居民企业认定

居民公司
如公司的控制和实际管理机构在新加坡,无论是否是按照新加坡的法律在新加坡注册的公司,其都会被认定为新加坡居民企业。

非居民企业
如公司的控制和实际管理机构不在新加坡,即使在新...

匿名用户 发起了问题 • 2022-04-22 19:14 • 1 人关注 • 3632 次浏览

匿名用户
2 回复

非居民企业股权转让有哪些值得关注的问题? 居民企业 非居民企业 股权转让

由于非居民股权转让的案例越来越多,那么这其中涉及的问题也越来越值得大家关注,下面我们来详细了解一下:

01、只针对非上市股权转让

根据国家税务总局《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)中明确的规定,该通知所称的...

顺风车 回复了问题 • 2021-12-07 16:55 • 2 人关注 • 10570 次浏览

2 回复

7号公告非居民企业间接股权转让问题及解读 7号公告 非居民企业 股权转让

根据《7号公告》和《企业所得税法》的相关规定,股权交易是否具有合理的经营目的,是决定我国间接转让纳税的决定性因素。在7号公告发布前,合理的商业目的是比较主观的判断,更依赖于税务人员对法官的体验,这将导致不一致的运营标准,给纳税人带来不确定性。7号公告澄清了直接...

古力 回复了问题 • 2021-09-15 22:19 • 3 人关注 • 15558 次浏览

1 回复

案例研究:非居民企业转让中国境内公司股权,满足“合理商业目的”,为何还要补缴600多万元税款? 非居民企业 股权转让 居民企业

作者 | 宏Sir
摘要 | 是否适用特殊性税务处理是关键

背 景“后疫情”时代,经济形势多变。为应对该等变化,一些跨境投资企业不得不对全球战略做出变更,而境外公司架构的重组与调整,便是很重要的一个体现。

我们知道,跨境公司架构重组往往涉及到股权的转让,这...

离岸小编 发起了问题 • 2021-09-01 17:51 • 1 人关注 • 9111 次浏览

1 回复

非居民企业有限合伙人境内所得纳税义务探析 跨境投资 非居民企业


一、问题的提出  近年来,随着《中华人民共和国外商投资法》的颁布和外资负面清单机制的推进,各地合格境外有限合伙人制度(QFLP)试点改革也在加速落地,有限合伙企业作为外商投资股权投资类企业的重要形态,其税收征管问题成为股权投资行业普遍关注的热点问题。其中,如...

goden 发起了问题 • 2021-07-28 09:34 • 2 人关注 • 6496 次浏览

1 回复

跨境间接财产转让计税基础规则的反思与重构 非居民企业 股权转让 7号公告 离岸公司 境外公司

2009年国家税务总局发布《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号,以下简称“698号文”,现已全文废止),我国正式开始建立针对间接财产转让的反避税规则。2015年发布《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公...

xinghuo 回复了问题 • 2021-07-06 13:13 • 3 人关注 • 8488 次浏览

1 回复

最新案例:“7号公告下”非居民企业转让境内公司股权六年后被追缴税款2000万 非居民企业 7号公告 股权转让

背景

近日,一起非居民企业境外间接转让境内公司股权的案例,引起了宏Sir的注意。

本案中,所涉实控人一方为英国著名零售企业T集团,另一方为中国内地大型央企控股H集团。由于交易双方均为知名企业,且零售业涉及千家万户,因此2014年以来该并购案曾名动一时,引起...

masch 回复了问题 • 2020-11-29 11:24 • 2 人关注 • 29991 次浏览

1 回复

非居民企业从境内居民企业分得税后利润要不要交税? 非居民企业 居民企业

caoyuanniao 回复了问题 • 2020-08-07 09:38 • 2 人关注 • 5837 次浏览

4 回复

中国人设立的离岸公司属居民企业还是非居民企业 离岸公司 注册离岸公司 居民企业 非居民企业

离岸快车网老师,请问中国人设立的离岸公司属居民企业还是非居民企业?

laisse 回复了问题 • 2018-07-23 10:54 • 9 人关注 • 82860 次浏览

2 回复

7号公告 非居民企业间接转让 7号公告 非居民企业 股权转让

话说国税函【2009】698号和国家税务总局公告2011年第24号间接股权转让的相关条款被废止。替而代之的是国家税务总局公告2015年第7号公告,有谁能具体解释解释一下?

annayu 回复了问题 • 2015-08-24 09:07 • 3 人关注 • 63546 次浏览

3 回复

非居民企业间接转让股份 7号公告 非居民企业 股权转让 居民企业

求最新中国对于非居民企业间接转让股份所得征税规定

berb 回复了问题 • 2015-06-11 10:13 • 10 人关注 • 72239 次浏览

更多...
4

赞同来自: BL198171 annayu 大白鲨 laisse

你好,离岸公司由中国人或中国企业设立但实际控制不在中国的,则不能认定为居民企业;而实际控制在中国的,则应该认定为居民企业。

什么是居民企业?
居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立,或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。税法草案所称的居民企业是指依...

加载...

最佳回复者

马蜂洞

获得 4 次赞同, 0 次感谢

maoyuno1

获得 0 次赞同, 0 次感谢

cheese18

获得 2 次赞同, 0 次感谢

1 人关注该话题