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香港公司利得税

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香港公司汇兑损益需要缴纳利得税吗? 香港公司 香港公司交税 香港公司报税 香港公司利得税 香港公司账务处理 香港利得税

请教,香港公司汇兑损益需要缴纳利得税吗

Zhang 回复了问题 • 2020-01-02 14:23 • 2 人关注 • 616 次浏览

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香港公司利得税两级税制怎么计算? 香港公司 香港利得税 香港公司利得税 利得税 香港公司报税 香港企业利得税 香港公司税收

香港公司现在实行的利得税两级税制怎么计算?

Zhang 回复了问题 • 2019-12-16 12:11 • 4 人关注 • 27838 次浏览

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香港公司有哪些税收 ? 香港公司利得税 香港公司

香港公司有哪些税收
香港的课税制度容许公司保留所赚取的金钱。港元自1983年与美元挂钩后,币值保持稳定。香港并没有实施外汇管制,您可将任何数目的金钱汇往世界各地,政府不会横加干预。 1、香港税制 低税率、简单的税制、高免税额、无资本增值税。以上种种条件令香港...

sea 回复了问题 • 2019-12-16 10:31 • 3 人关注 • 4206 次浏览

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香港税目比较少,主要的就是利得税和薪俸税和物业税,而且是按地域来源性征税只对在香港产生的利润交税。利得税申报的是企业净利的16.5%,薪俸税申报是对个人薪酬包括公司员工和企业发放的超过扣除比例(目前是个人12万港币允许扣除)的个人佣金(香港没有福利费科目)均需...

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香港税目比较少,主要的就是利得税和薪俸税和物业税,而且是按地域来源性征税只对在香港产生的利润交税。利得税申报的是企业净利的16.5%,薪俸税申报是对个人薪酬包括公司员工和企业发放的超过扣除比例(目前是个人12万港币允许扣除)的个人佣金(香港没有福利费科目)均需申报但不一定需要企业代扣代缴(也是采用累进税率2%/7%12%/17%)。
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这种情况还是挺多的,先说香港那边对香港公司怎么征税:如果是根据香港征税原则(采用地域来源原则),那么香港公司在内地经营收入可获豁免征收企业所得税(需要向税务局申请海外利得免税,怎么申请海外利得免税,请参考文章结尾)。只有在香港产生或得自香港的利润,才须予以征收...

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这种情况还是挺多的,先说香港那边对香港公司怎么征税:如果是根据香港征税原则(采用地域来源原则),那么香港公司在内地经营收入可获豁免征收企业所得税(需要向税务局申请海外利得免税,怎么申请海外利得免税,请参考文章结尾)。只有在香港产生或得自香港的利润,才须予以征收利得税。

但是你在内地经营,得需要遵从内地相关规定,也就是香港不收你企业所得税(香港称利得税)不代表你在内地不需要缴纳。

那么像你香港公司在内地经营,这种情况是否缴纳企业所得税及如何缴纳,这要根据香港公司在内地提供管理劳务的实际情况进行不同的税务处理。

假设情况1:根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(简称《安排》)第五条“常设机构”中的有关规定:“常设机构还包括:一方企业直接或者通过雇员或者雇佣的其他人员,在另一方为同一个项目或者相关联的项目提供的劳务,包括咨询劳务,仅以在任何12个月中连续或累计超过6个月的为限”。

也就是说,如果你香港公司雇员在内地劳务超过6个月,你香港公司所提供劳务的场所就构成在内地的常设机构,应按照《企业所得税法》第三条第二款的规定“非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税”,税率为25%。

具体征管方法按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定执行,办理税务登记手续并进行纳税申报,由香港公司自行申报或税务机关指定贵公司作为扣缴义务人均可。同时,该企业所得税由国家税务局负责征收管理。

假设情况2:如果你所经营的香港公司在内地提供劳务的时间不足6个月,可以享受《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》的不予征税优惠待遇的,应按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉的通知》第十一条规定,由纳税人或扣缴义务人向所在地主管国税机关提交有关资料进行备案,方可享受协定待遇。

鉴于可能需要了解香港公司申请海外利得免税,建议查看此文进一步了解:http://www.liankuaiche.com/question/10422
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你香港公司在香港申报利得税时,该笔收入可以申报离岸免税。这是香港一个非常诱人的税收政策。但你这笔收入在内地劳务所得,那就要依据内地税务规定了。简单点来说,如果你香港公司在内地没有设立任何机构,那此类情况可以参考非居民企业在中国境内提供劳务相关规定,如非居民企业...

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你香港公司在香港申报利得税时,该笔收入可以申报离岸免税。这是香港一个非常诱人的税收政策。但你这笔收入在内地劳务所得,那就要依据内地税务规定了。简单点来说,如果你香港公司在内地没有设立任何机构,那此类情况可以参考非居民企业在中国境内提供劳务相关规定,如非居民企业在中国境内发生营业税应税行为,如在中国境内设立经营机构的,应自行申报缴纳营业税。这个不适合你们。如在中国境内未设立经营机构的,可以以代理人为营业税扣缴义务人;如没有代理人的,以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。
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香港公司零申报有没有风险前提是看你公司营业情况是否满足条件。

如果不满足零申报的条件而执意去做零申报,那当然有风险了,这一旦被香港政府抽查到,是要受到”瞒税”的罚款的,需要承担罚款最高5万港元,另外应缴税款3倍,严重的庆董事最高坐3年牢。

那么怎样就判断自...

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香港公司零申报有没有风险前提是看你公司营业情况是否满足条件。

如果不满足零申报的条件而执意去做零申报,那当然有风险了,这一旦被香港政府抽查到,是要受到”瞒税”的罚款的,需要承担罚款最高5万港元,另外应缴税款3倍,严重的庆董事最高坐3年牢。

那么怎样就判断自己的香港公司满不满足零申报的条件?其实非常简单,第一、香港公司要没有在香港购买任何物业(房子,车子,股票等);第二、香港公司没有开银行账户,或者开了银行账户,但是没有资金进出;第三、香港公司没有经营任何业务。
同时满足这三个条件的话做零申报一般是不会有任何风险的。
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香港公司亏损弥补:香港企业利得税的纳税人发生亏损可以结转以后年度无限期抵补;经营多种行业的集团,则可以将某一行业亏损抵消另一行业利润。但对于实施优惠税率征税的收益或利润,在计算其盈亏用于抵销正常收益或利润时,会作出相对的调整。

香港公司亏损弥补:香港企业利得税的纳税人发生亏损可以结转以后年度无限期抵补;经营多种行业的集团,则可以将某一行业亏损抵消另一行业利润。但对于实施优惠税率征税的收益或利润,在计算其盈亏用于抵销正常收益或利润时,会作出相对的调整。
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由于香港注册公司利得税是根据课税年度内的实际利润而征收,这样某一年的利润要到该年度完结之后才能确定,因此税务局在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可用作支付该年度应缴付的利得税。

如果香港公司的收入非来源于香港,且公司未...

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由于香港注册公司利得税是根据课税年度内的实际利润而征收,这样某一年的利润要到该年度完结之后才能确定,因此税务局在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可用作支付该年度应缴付的利得税。

如果香港公司的收入非来源于香港,且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工,其所赚取的利润便可豁免缴纳利得税,但是需要向香港税务局申请离岸收入税务豁免。

此外,香港公司纳税人因入息或利润下降或因周转困难而未能依期清缴税款,可申请缓缴暂缴税或分期缴税。

根据《税务条例》订明的理由,以书面申请缓缴部分或全部暂缴税。本文为你解释有关的申请限期、方法及理由。

申请的限期

你的缓缴暂缴税申请书必须在以下期间内送交税务局:
  • 在缴付暂缴税限期前28天;或
  • 在缴付暂缴税通知书发出日期后14天内;

如你的暂缴税款是分两期缴交,而你在限期前已缴交了第一期税款,你仍可申请暂缓缴交第二期的全部或部分税款,但必须遵守税务条例订明的申请限期和理由。

申请缓缴暂缴税的期限

例子1:
问:我在2015年8月3日收到税单,税单上显示两个缴税日期,分别是2016年1月4日和2016年4月5日,请问我应何时提交缓缴申请书?

答:按税例提交缓缴申请书的限期有2种方法计算,你须在不迟于缴交暂缴税的限期前28天,或在暂缴税缴税通知书发出日期后的14天内(上述期限以较后者为准)提交缓缴申请书。一般来说,如你想缓缴第1期的全部或部分暂缴税税款,须在2015年12月7日或之前提交缓缴申请书。你想缓缴第2期的暂缴税税款,则应在2016年3月8日或之前申请。

例子2:
问:如果我收到在2016年1月4日发出的税单,税单上所显示的第一期缴税限期是2016年2月18日,请问我最迟可于何时提交缓缴申请书?

答:按你的情况,暂缴税缴税限期前的28天是2016年1月21日,而缴税通知书发出后的14天是2016年1月18日。因此,就第一期缴税期限2016年2月18日来说,你提交缓缴申请书的最后限期是2016年1月21日。

申请人可根据以下其中一个情况申请缓缴暂缴利得税
  • 申请人在该课税年度的应评税利润,少于或可能会少于上一年度应评税利润的 90%,或少于或可能会少于暂缴年度的评估利润的90%。
  • 有关证明文件(包括不少于8个月并经签妥的帐目拟本) 必须随申请书一并提交。
  • 结转入该课税年度抵销的任何亏损额被遗漏或有不确之处。
  • 申请人已停止经营或在该课税年度结束前将停止经营之前的行业、专业或业务,而且就该课税年度须评估的应评税利润,少于或可能会少于上一年度应评税的利润,或少于或可能会少于暂缴年度的评估利润。
  • 申请人已就暂缴税课税年度选择个人入息课税, 而按这方法申请人可能会少付税款。
  • 申请人已就上年度的利得税评税提出反对。

申请方法

你必须以书面提出申请缓缴暂缴税。你可下载表格IR1121,填妥表格有关部分,然后交回税务局。当然,公司有需要,一般这种事情都会由税务代表来处理。

邮寄地址:
税务局局长
香港告士打道邮政局邮箱28487号
传真号码: 2519 6896

申请暂缓缴纳 2015/2016年度暂缴税表格** 插入的附件 **
香港税局官方PDF表格:http://www.ird.gov.hk/chs/pdf/ir1121c.pdf
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香港公司有收入年度的亏损可以无限期进行弥补。

香港公司利得税税前弥补亏损的审核,根据税法规定,如果纳税人当年盈利,在缴纳所得税之前可以弥补以前年度经税务局确认的亏损,如企业需要弥补以前年度的亏损,则需要经过香港会计师事务所审核的报告后才可以弥补。

香港公司有收入年度的亏损可以无限期进行弥补。

香港公司利得税税前弥补亏损的审核,根据税法规定,如果纳税人当年盈利,在缴纳所得税之前可以弥补以前年度经税务局确认的亏损,如企业需要弥补以前年度的亏损,则需要经过香港会计师事务所审核的报告后才可以弥补。
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2018年4月1日起,香港公司利得税正式降至8.25%

利得税两级制的具体实施方案
利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。

法团首200万元的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。

至于独资或合伙业务的非法团...

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2018年4月1日起,香港公司利得税正式降至8.25%

利得税两级制的具体实施方案
利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。

法团首200万元的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。

至于独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。
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香港实行利得税两级制于今年4月1日或之后开始的课税年度。(即从2018年4月1日至2019年3月31日之课税年度起),香港公司首200万元(港币,下同)的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。至于独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税...

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香港实行利得税两级制于今年4月1日或之后开始的课税年度。(即从2018年4月1日至2019年3月31日之课税年度起),香港公司首200万元(港币,下同)的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。至于独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

如香港公司每年正常审计报税、评税之后,香港税务局会将香港公司按申报财年的利润情况进行划分,如果该公司营业利润未达到200万港币的,则可按照新实施的8.25%进行征税,而超过200万港币的,首个200万港币仍然以8.25%进行征收,超过的利润才会以16.5%进行征收。
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香港实行利得税两级制从2018年4月1日至2019年3月31日之课税年度起,香港公司首200万元(港币,下同)的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。至于独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

如香港公司...

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香港实行利得税两级制从2018年4月1日至2019年3月31日之课税年度起,香港公司首200万元(港币,下同)的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。至于独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

如香港公司每年正常审计报税、评税之后,香港税务局会将香港公司按申报财年的利润情况进行划分,如果该公司营业利润未达到200万港币的,则可按照新实施的8.25%进行征税,而超过200万港币的,首个200万港币仍然以8.25%进行征收,超过的利润才会以16.5%进行征收。by @TeeVa
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