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香港公司税收优惠

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香港企业税收优惠75%怎么申请减免? 香港公司税收优惠 香港公司税收 香港公司

q81605373p 回复了问题 • 2020-07-03 09:47 • 5 人关注 • 387 次浏览

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香港公司来大陆投资有税收优惠么? 香港公司 香港公司税收优惠 香港公司税收

红毛先森 回复了问题 • 2020-05-11 14:49 • 5 人关注 • 57500 次浏览

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香港要交资产增值的所得税吗? 香港公司 香港公司税收 香港公司税收优惠

Evanlong 回复了问题 • 2020-04-17 16:31 • 4 人关注 • 15635 次浏览

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赞同来自: Bunny_80 q81605373p uwopia onesun iKOER 奋斗年华 更多 »

eagle_m说的是对的。

香港公司在内地不允许直接经营,所以也就没有你所说的税收优惠了。

除非在内地开设香港公司子公司(独资公司),这样才有“可能”享受内地与香港所签订的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》中的税收优惠。但是如...

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eagle_m说的是对的。

香港公司在内地不允许直接经营,所以也就没有你所说的税收优惠了。

除非在内地开设香港公司子公司(独资公司),这样才有“可能”享受内地与香港所签订的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》中的税收优惠。但是如果你仅仅是设立了一家香港公司,香港公司在香港没有聘请员工、没有实质经营的话,你未必就能享受这个优惠政策了。

香港与内地避免双重征税安排

在对个人、外商投资企业的境外所得征税时,会存在其境外所得已在来源国家或地区缴税的实际情况。为避免对所得的双重征税和防止偷漏税,内地和香港特别行政区签订了《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(以下简称《安排》),以保障同一项收入,不论是直接收入或是间接收入,均不会被双重征税。

4.3.1 《安排》所适用的现行税种

(a) 内地税种

个人所得税

外商投资企业和外国企业所得税

(b) 香港税种

利得税

薪俸税

物业税

4.3.2 《安排》中对香港「居民」的定义

通常居于香港特别行政区的个人,即在香港拥有其本人及家人生活、居住的永久性住所的个人

在某课税年度内在香港特别行政区逗留超过180天或在连续两个课税年度(其中一个是有关的课税年度)内在香港特别行政区逗留超过300天的个人,即临时在香港工作、居住的个人

香港法人居民,是指在香港成立的法团公司(包括具有法团地位的公司,下同);或在香港以外成立的,但通常实际管理或控制中心在香港的法团公司,即公司整体日常业务营运的管理或施行管理层决策,或由董事会制定管理决策等在香港进行(例如外国银行设在香港的分行如并不承担该外国银行整体营运的管理和决策,不应属于享受「安排」待遇的香港居民)

4.3.3 避免双重征税的主要规定

(a) 香港居民投资内地企业收取的股息所征收的预提税,最高税率由过去的20%减至10%。如香港公司持有派发股息的内地公司至少25%股权的话,预提税税率上限由10%减至5%。

(b) 香港居民和企业在内地赚取的利息所征收的预提税,最高税率由过去的20%及10%一律减至7%。

(c) 香港居民和企业在内地赚取特许权使用费收入所征收的预提税最高税率,也由过去的20%及10%一律减至7%。

(d) 香港居民及企业转让内地公司股份取得的收益征税权归于香港。如有关收益不属营业收入或不是源自香港,在香港无须缴税。倘若被转让股份的内地公司的财产,主要由位于内地的不动产组成或所转让的股份相当于该内地公司至少25%股权,内地和香港均拥有征税权,但通过抵免安排,不会出现双重征税的情况。

4.3.4 消除双重征税方法

(a) 内地居民从香港特别行政区取得的所得,在香港特别行政区缴纳的税额,允许在对该居民征收的内地税收中抵免。但抵免额不应超过对该项所得按照内地税法和规章计算的内地税收数额。

(b) 除香港特别行政区税法给予香港特别行政区以外的任何地区缴纳的税收扣除和抵免的法规另有规定外,香港特别行政区居民从内地取得的各项所得,在内地缴纳的税额,允许在对该居民征收的香港特别行政区税收中抵免。但抵免额不应超过对该项所得按照香港特别行政区税法和规章计算的香港特别行政区税收数额。

(c) 一方居民公司支付给另一方居民公司的股息,而该另一方居民公司直接或间接控制支付股息的公司股份不少于10%的,该另一方居民公司可获得的抵免额,应包括该支付股息公司就产生有关股息的利润(但不得超过相应于产生有关股息的适当部份)而需要缴纳的税款。
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参考《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》下称(DTA),该全面性的 DTA 于2007年1月1日起在中国内地执行,并于当年4月1日起在中国香港执行。

DTA中的规定为投资中国内地的香港公司提供了优惠待遇(如降低股息、利息、特许权使...

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参考《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》下称(DTA),该全面性的 DTA 于2007年1月1日起在中国内地执行,并于当年4月1日起在中国香港执行。

DTA中的规定为投资中国内地的香港公司提供了优惠待遇(如降低股息、利息、特许权使用费的预提税税率,且某些资本利得享受免税待遇)。

可以看看下表:** 插入的附件 **表中已经简要说明了与通过香港控股公司投资中国内地的外国投资者(母公司)所获股息相关的税收优惠。

值得注意的是,中国税务机关最近加大了对出于避税目的而制定的商业安排的打击力度。因此,母公司必须要正当的商业理由设立香港控股公司,同时也要维持香港控股公司的足够商业实质,以便享受 DTA 优惠待遇。

注:
1. 在中国内地税法下的股息预提所得税税率为 10%。
2. 如果香港控股公司持有中国内地运营公司不少于 25%的资本,则在中国内地与香港间安排下的股息预提所得税税率为 5%。
3. 香港不征收股息预提所得税。
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香港与内地签有最优惠双边税收协定,预提所得税率:香港公司股权25%以上,则对股息最低5%;股权25%以下,股息为10%。对利息和特许权使用费最低7%,这也是为什么那么多投资者通过香港公司来投资内地。

香港与内地签有最优惠双边税收协定,预提所得税率:香港公司股权25%以上,则对股息最低5%;股权25%以下,股息为10%。对利息和特许权使用费最低7%,这也是为什么那么多投资者通过香港公司来投资内地。
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好像是超过25%股份就是按5%,低于是10%。

好像是超过25%股份就是按5%,低于是10%。
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你好,香港公司不可以。根据《高新技术企业认定管理办法》规定,高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区企业)注册1年以上的居民企业。
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你好,香港公司不可以。根据《高新技术企业认定管理办法》规定,高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区企业)注册1年以上的居民企业。

根据现行的税收优惠政策,企业获认定为高新技术企业,可减按15%的税率征收企业所得税(一般税率为25%)。
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根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》,香港企业获得分红时有税收优惠。

第十条 股息

  一、一方居民公司支付给另一方居民的股息,可以在该另一方征税。 

  二、 然而,这些股息也可以在支付股息...

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根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》,香港企业获得分红时有税收优惠。

第十条 股息

  一、一方居民公司支付给另一方居民的股息,可以在该另一方征税。 

  二、 然而,这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方,按照该一方法律征税。但是,如果股息受益所有人是另一方的居民,则所征税款不应超过:

  (一)如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%资本的公司,为股息总额的5%;

  (二)在其它情况下,为股息总额的10%。

  双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式。

  本款不应影响对该公司就支付股息的利润所征收的公司利润税。 


也就是说,如果香港公司持有内地公司股份超过25%,则扣缴企业所得税应纳税额=支付股利×5%

如果不符合上述条件,则扣缴企业所得税应纳税额=支付股利×10%。
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