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离岸公司

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离岸公司是指离岸地之外的投资者在离岸法域依据该法域的离岸公司法规范而注册成立的公司。

离岸公司具有以下法律特征1、离岸公司的设立主体应当是离岸地之外的投资者,以此体现离岸公司注册地与经营地分离的本质。这是离岸公司设立的主体要素。
2、离岸公司必须在特定的...   查看全部

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深圳哪里注册香港公司 香港公司开户 注册香港公司 离岸公司 香港银行开户

作者 【北京亚新】如有 注册香港公司的问题可与之沟通
深圳靠近香港,所以经常有很多创业者来深圳找一些本地的公司注册机构帮忙在深圳注册香港公司。当然很多创业者选择在深圳注册香港公司是因为香港注册公司有不少好处。下面亚新就给大家介绍一下深圳哪里注册香港公司,深圳注...

亚新认证网 发起了问题 • 7 小时前 • 1 人关注 • 86 次浏览

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新加坡公司怎么注册?有哪些注意事项? 新加坡公司 新加坡公司做账 离岸公司

一、新加坡公司注册的优点:
1.新加坡将成为名副其实的亚洲贸易中转站。
2.新加坡--美国双边贸易自由往来没有关税,这给亚洲国家出口美国商品的商家十分有利。
3.设立自己的公司在新加坡,降低出口关税成本。
4.可以开立新加坡银行账户,外汇自由进出,方便...

CHEN 发起了问题 • 1 天前 • 1 人关注 • 66 次浏览

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香港公司做账审计需要多少钱?审计报告意见是什么样的 离岸公司 香港公司 香港公司报税 香港银行开户

1)不活跃报告报价;开过银行账但是没有交易费用为RMB3000元;没有开过银账户且没有交易费用为RMB2800元。办理时限10个工作日。
2)以上报价对应的进出笔数为300笔以内;300笔至600笔费用上调10%;600笔至1200笔费用上调15%;1200笔...

sdeer 回复了问题 • 1 天前 • 2 人关注 • 13471 次浏览

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深圳香港公司注册费用 香港银行开户 香港公司开户 离岸公司 注册香港公司

作者 【北京亚新】如有 注册香港公司的问题可与之沟通

深圳香港公司注册费用多少,注册过程一般都是由注册香港公司的公司办理的。当大家问到注册香港公司要多少钱的时候,可能会收到八千、六千、四千、两千甚至千元几百元的费用回复。那我们应该相信哪个价格区间呢?这是很多...

亚新认证网 发起了问题 • 1 天前 • 1 人关注 • 110 次浏览

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海外离岸公司英国公司开曼公司办理 离岸公司 海外离岸公司

实际上离岸公司指的是在各个离岸法去依据离岸公司法成立的公司。一般来说当地政府对这一类的公司没有税收,只需要做一个年审就可以。而且国际上的大多数银行都承认这类公司,为其设立银行账户提供的便利。具有高度的保密性、减免税务以及外汇管制少的特点。
目前比较火热的注册地...

幺八叁67999IOO 发起了问题 • 1 天前 • 1 人关注 • 75 次浏览

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提单发货人可以是离岸公司抬头吗? 离岸公司 出口 提单 离岸公司操作

cycy 回复了问题 • 1 天前 • 8 人关注 • 67977 次浏览

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美国银行如何开户?华美银行 CBi 需要准备哪些资料?如何操作? 美国银行开户 离岸公司 离岸账户

华美银行开户(美国上市公司)
公司户开户所需要资料:
1.注册证书
2. 商业登记证,NNC1
3. 会议记录
4. 章程
5. 申请人护照、身份证正反面、扫描件
6. 申请人电话、邮箱、联系地址、申请人母亲姓名
7. 中国公司营业执照、公司地址和邮编(选择性...

CHEN 发起了问题 • 2 天前 • 1 人关注 • 85 次浏览

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香港银行开户条件 离岸 离岸业务 离岸账户 离岸公司 香港公司 香港企业利得税

香港公司开户的首要条件就是需要有一家香港公司,而在此之外还需要提供一定的开户资料才能申请开设银行账户。
香港银行众多,而较为热门的香港银行则有香港汇丰银行、香港恒生银行、中国银行(香港)、华侨永亨银行、香港永隆银行等等。
其中开户申请门槛较高的为香港汇丰银行、...

sjyc001 发起了问题 • 2 天前 • 1 人关注 • 88 次浏览

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离岸公司注册选择英国的好处 离岸 离岸账户 离岸业务 离岸公司 英国公司年审 英国公司注册资本

英国作为全球最大的经济体之一,拥有庞大的市场,及广泛的国际影响力。且由于英国毗邻欧洲这一重要的中高端消费市场,已经越来越受到国内客商的青睐。很多国内企业注册英国公司,仅将英国公司作为跳板使用。而注册英国公司的费用,具体每家代理机构所报的价格略有出入。具体有关注...

sjyc001 发起了问题 • 2 天前 • 1 人关注 • 139 次浏览

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离岸公司(Offshore Company)离岸公司是指并不在注册地进行实质业务的公司。有时也被称为非居民公司。

当地政府对这类公司没有任何税收,只收取少量的年度管理费,同时,所有的国际大银行都承认这类公司,为其设立银行帐号及财务运作提供方便。具有高度的保密...

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离岸公司(Offshore Company)

离岸公司是指并不在注册地进行实质业务的公司。有时也被称为非居民公司。

当地政府对这类公司没有任何税收,只收取少量的年度管理费,同时,所有的国际大银行都承认这类公司,为其设立银行帐号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。

近年来,世界上一些国家和地区(多数为岛国)纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域,这些区域一般称为离岸法区。而所谓离岸公司就是泛指在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。

离岸公司与一般有限公司相比,主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同,离岸法区的政府只向离岸公司征收年度管理费,不再征收任何税款。而且几乎所有的离岸法区均明文规定:公司的股东资料,股权比例,收益状况等,享有保密权利。而"离岸"的含义是指投资人的公司注册在离岸法区,但投资人不用亲临当地,其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。
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讓我來說明一下離岸公司不再繼續使用時,如何處理。
1)免稅天堂可以採不再續繳年費(Annual Fee)方式處理,例如:BVI,貝里斯、塞舌爾、英屬安奎拉等,除非是大陸公司有轉投資,要辦理撒資,需要申請正式註銷證明給會計師作帳,或者你是人頭董事股東等狀況外,把...

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讓我來說明一下離岸公司不再繼續使用時,如何處理。
1)免稅天堂可以採不再續繳年費(Annual Fee)方式處理,例如:BVI,貝里斯、塞舌爾、英屬安奎拉等,除非是大陸公司有轉投資,要辦理撒資,需要申請正式註銷證明給會計師作帳,或者你是人頭董事股東等狀況外,把銀行帳戶關掉,並通知代辦公司不續繳年費,而此部分是不用收費的,也最簡便。
你在問題中有提到不再續繳年費,公司會自動註銷。答案對一半,註冊局會在固定時間將這些公司除名,但不是馬上除名,有的需要十年,有的二年,依註冊地規定。
另外,請注意!! 我一直強調客戶找到合格的代辦公司是很重要的,貴一點沒關係,對客戶比較有保障,有些不肖業者把舊客戶不再用的離岸公司,再轉賣給其他客戶,而就是有些客戶喜歡買有年限的公司,用於特殊金融操作。
2)辦理正式註銷程序
我建議香港公司、新加坡公司與美國常見的德拉瓦公司、內華達公司等,若確定不再續用時,最好付費申請正式註銷程序,委託原先代辦公司處理即可。為什麼呢? 由於這些公司本來就不是免稅公司,僅是在特定的操作模式下,可享受稅務優惠福利,在台灣,也有很多客戶的觀念常被業務人員搞得不清不楚。由於不是免稅公司,所以當公司有發生欠稅情況,你又不清楚或者不去理會,當地稅局若發現此公司有欠稅或逃稅行為時,是會予以重罰的,例如美國德拉瓦(Delware)公司今年在海外帳戶的價值超過一萬美金,則需要在明年的6月30日前,向美國財政部申報FBAR表格,若不申報被抓到,行政處罰十萬美金或帳戶餘額的一半,取其高,嚴重的話,還有可能面臨刑期的問題。

僅是利用BVI公司作貿易、理財,若已沒有在使用,可以不再續繳年費,把公司帳戶的錢分給股東,最後,將帳戶關掉即可。過了一年想使用,可以重新設立一間新的,或者補付年費與罰款即可恢復原先的BVI公司。
<我的專業來自於我的本業>-TAIWAN Larry Chiu 158
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外贸的朋友们,通常都会有这个困惑,简单列几点比较下:

1)香港公司,国际形象好,且是一个法制社会,做生意时,容易被客户接受;但香港公司除了每年年检,还需要做账报税;银行开户率目前最高;
2)BVI公司,声名狼藉,且股东董事资料保密,无法查询;故在开拓新客户时...

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外贸的朋友们,通常都会有这个困惑,简单列几点比较下:

1)香港公司,国际形象好,且是一个法制社会,做生意时,容易被客户接受;但香港公司除了每年年检,还需要做账报税;银行开户率目前最高;
2)BVI公司,声名狼藉,且股东董事资料保密,无法查询;故在开拓新客户时,新客户如有经验,都会保持警惕性,不利于业务进展;但BVI公司每年只需做年检,且年检方式很简单,只要交钱就好;无需做账报税;银行开户率极低;
3)开曼公司,一般是大公司用来控股的;我们客户成立开曼公司,主要也是用于控股香港公司或国内公司,实际运营的很少;也是做年检,不理帐报税,但年检费用较高;开户成功率一般;
4)其他离岸公司,例如英国离岸公司、塞舌尔公司等,比较的话,也是主要看是否需要做账报税,开户难以程度,为客户接受程度,这几点应该基本可以了。
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楼主可以查看2008年1月1日生效实施的新企业所得税法,里面已经明确指出居民企业的定义。

依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业。居民需就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税,非居民企业只需就来源于境内的所得,以及于...

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楼主可以查看2008年1月1日生效实施的新企业所得税法,里面已经明确指出居民企业的定义。

依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业。居民需就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税,非居民企业只需就来源于境内的所得,以及于境外机构有实际联系的所得缴纳所得税。而就上述提及的实际管理机构,2007年12月6日颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》进一步指明“实际管理机构”是:对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
如果你所设立的香港公司完成在内地操作,也就是说人员及经营是在内地,那么你香港公司也将被认定为中国纳税居民,因其实际管理机构均在境内,按照新税法条例,将被认定为居民企业,需就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。

而非居民企业,一般指的是依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构场所,但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业在境内设机构和场所的,就来源于境内的所得及发生在境外但与境内机构和场所有实际联系的所得,按照规定税率缴纳企业所得税。

楼主你还可以参考《国家税务总局2011年第45号公告》这下该公告解读,最后面一段有对香港公司在内地操作实例认定。

例如,LX公司依据香港法律在香港注册成立,其实际管理机构所在地在中国内地。依据香港的相关法律,其应为香港居民。而根据国内的《企业所得税法》,由于其实际管理机构在中国境内,LX公司也应被认定为中国的居民企业。此时,在所得税征管问题上,LX公司同时被中国和香港认定为税收居民。此时,我们就需要依据中国和香港签订的税收安排来解决这个双重居民身份问题。根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四条第三款规定:“除个人以外,同时为双方居民的人,应认为是其实际管理机构所在一方的居民”。此时,在香港注册的LX公司就因实际管理机构在内地而仅被内地认定为税收居民,并不因注册地在香港而被香港同时认定为居民企业。
为明确境外注册中资控股居民企业的税收居民身份认定、企业所得税管理等有关问题,对现有的相关规定在操作层面进一步细化,协调我国与国际上相互间的税收分配关系和解决重复征税问题,维护我国的税收利益,国家税务总局依据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则、中国政府对外签署的避免双重征税协定(含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,以下简称《税收协定》)、《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发[2009]82号,以下简称82号文件)制订了《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》,并于2011年7月27日以2011年第45号公告(以下简称“45号公告”)的形式下发,自2011年9月1日起施行。

45号公告共七章三十二条,主要对境外注册中资控股企业及境外注册中资控股居民企业的定义、居民身份认定的管理、代扣代缴义务、主管税务机关如何确定、账簿凭证及申报征收管理、特定事项管理等作了明确。本文试根据《企业所得税法》、《实施条例》以及其他相关法规,对45号公告作一解读,供同行参考。

一、45号公告的出台背景

2007年出台的《企业所得税法》对纳税主体首次引入了“居民企业”和“非居民企业”的概念,并对是否构成中国居民企业设定了判断标准,主要分为“注册地标准”和“实际管理机构标准”。这两个标准的出台,对一些红筹股企业、返程投资、特殊目的公司等类型的境外注册中资控股企业是否构成中国的居民企业产生了重大影响。对于“注册地标准”,广大纳税人比较好理解和操作,但对“实际管理机构”的判断较为困难。

为规范执行《企业所得税法》关于居民企业的判定标准,加强企业所得税管理,解决中国红筹上市公司(或返程投资)的企业所得税股息优惠和重复纳税问题,国税总局于2009年4月22日发布了82号文件,对境外注册的中资控股企业(以下称境外中资企业)依据实际管理机构判定为中国居民企业的有关企业所得税问题作了规定,对“实际管理机构”的判断作了更细化的解释,自2008年1月1日(即《企业所得税法》生效之日)起执行。

在该文件生效后,一些境外中资企业陆续根据82号文件被认定成为中国居民企业,如中国移动、中国联通、中国电力、中国重汽、中海油等企业集团下属的一些境外公司。不过82号文件较少涉及管理细节,于是随着越来越多的境外中资企业被认定成为居民企业,各种操作层面的问题也逐渐显现。45号公告对这些问题进行了明确,为企业对相关规定的遵从提供了便利。45号公告进一步明确了对其适用的各项税务管理规定。作为82号文件的后续管理文件,45号规定对于征纳双方而言,都有着很强的操作性。

二、45号公告的适用范围

㈠适用45号公告的企业

45号公告适用于境外注册中资控股居民企业(以下简称非境内注册居民企业),就是中国企业(或集团)作为主要控股投资者设立的境外企业,即同时符合以下两个条件的企业:

1.以中国内地企业或者企业集团作为主要控股投资者,在中国内地以外国家或地区(含中国香港、澳门地区、台湾省)注册成立;

2.因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业

按照实施条例及82号文的规定,其认定标准涉及4个核心要素(即生产经营、人员、财务、财产)和一个关键认定标准,即全面管理和控制,具体包括:

1)生产经营。企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;不同的企业对相同或相似的职位有不同的名称。企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理部门主要指董事会以及以总经理为核心的管理层等。

履行职责的场所是否位于中国境内,主要是看其经常召开董事会的地点,特别是要看其涉及公司重大生产经营决策的董事会会议的召开地点。对于有些公司可能会经常通过网络会议召开董事会而导致实务中很难判定董事会履行职务场所的问题,可以用董事长、执行董事和总经理履行职责的场所来进一步判断。

2)人员。企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定,或需要得到位于中国境内的机构或人员批准。因此,对“人员”标准的把握,实际上就变成了对于公司董事会以及董事长、执行董事履行该项职责场所的判定问题。

3)财务及财产。企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;

“财务”主要指的是企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)问题。财务决策主要指的是企业的经营计划、投资方案以及企业的年度财务预算和决算等问题。一般情况下,董事会可以决定公司的经营计划和投资方案,而对于公司年度财务预算和决定等重大事项,董事会只有制定权,最终的批准权在公司的股东会。因此,对于第三个要素“财务”的把握,实际也变成了对于公司股东会、董事会履行该项职责场所的判定问题。

“财产”主要是指企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等的存放地点和位置。

4)企业1/2(含1/2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。在实际管理机构判定中,涉及有投票权的董事或高层管理人员判定标准,不是看其实际的国籍,而是看其经常居住地是否在中国境内。

关于非境内注册居民企业居民身份的判断,还应结合其他法规来理解。一是《企业所得税法》第二条规定:本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。二是《实施条例》第四条规定:企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

㈡不适用45号公告的企业

45号公告不适用于自然人或外国法人设立的境外企业和主要控股投资者不是中国企业(或集团)的境外注册企业。

三、非境内注册居民企业身份认定管理

㈠认定方式

45号公告第二章规定了对于境外中资企业居民身份的认定的方式,根据境外中资企业的境内投资方和管理机构存在不一致的特点采取两种形式,即企业自行判定提请税务机关认定,或者税务机关调查发现予以认定,但无论采用何种形式,均需要国家税务总局的最终确定。

1.自行判定提请税务机关认定

境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况,自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。如其判定符合82号文件第二条规定的居民企业条件,应当向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请,同时提供企业法律身份证明文件、企业集团组织结构说明及生产经营概况、企业上一纳税年度的公证会计师审计报告、负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明、企业上一年度及当年度董事及高层管理人员在中国境内居住的记录、企业上一年度及当年度重大事项的董事会决议及会议记录等资料。主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后,层报国家税务总局确认。

2.税务机关调查发现予以认定

主管税务机关发现境外中资企业符合82号文件第二条规定但未申请成为中国居民企业的,可以对该境外中资企业的实际管理机构所在地情况进行调查,并要求境外中资企业提供与自行申请情形下相同的资料。调查过程中,主管税务机关有权要求该企业的境内投资者提供相关资料。

主管税务机关依法对企业提供的相关资料进行审核,提出初步认定意见,将据以做出初步认定的相关事实(资料)、认定理由和结果层报国家税务总局确认。

境外中资企业的居民身份一旦被认定,该企业将收到《境外注册中资控股企业居民身份认定书》,该企业境内投资者、境内被投资者的主管税务机关也将收到书面通知。

㈡取消认定的情形

非境内注册居民企业发生企业实际管理机构所在地变更为中国境外的中方控股投资者转让企业股权,导致中资控股地位发生变化的两个下列重大变化情形之一的,应当自变化之日起15日内报告主管税务机关,主管税务机关应当按照本办法规定层报税务总局确定是否取消其居民身份。

根据非境内注册居民企业的特点,实行年审的管理办法,时间为汇算清缴结束后两个月内,即主管税务机关应当在非境内注册居民企业年度申报和汇算清缴结束后两个月内(即7月31日前)判定其构成居民身份的条件是否发生实质性变化。对实际管理机构转移至境外或者企业中资控股地位发生变化的,主管税务机关应层报国家税务总局终止其居民身份。对于境外中资企业频繁转换企业身份,又无正当理由的,主管税务机关应层报国家税务总局核准后追回其已按居民企业享受的股息免税待遇。

国家税务总局认定终止非境内注册居民企业居民身份的,应当将相关认定结果同时书面告知境内投资者、境内被投资者的主管税务机关。企业应当自主管税务机关书面告知之日起停止履行中国居民企业的所得税纳税义务与扣缴义务,同时停止享受中国居民企业税收待遇。

四、非境内注册居民企业的主管税务机关的确定

根据45号公告第五条的规定,非境内注册居民企业的主管税务机关视非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地是否一致,区分不同情形进行确定,且国家税务总局具有最终审批权。

1.以境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关作为其主管税务机关,条件是非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致。

2.以实际管理机构所在地的国税局主管机关作为其主管税务机关,条件是非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致。

45号公告同时规定,企业也可以选择境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关为其主管税务机关,这样就给了纳税人可选的原则,为消除税务机关在征管范围上的争议,规定了须经共同的上级税务机关批准。

3.相关税务机关报共同的上级税务机关确定税收征收机关,条件是非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的。

主管税务机关确定后,不得随意变更;确需变更的,应当层报国家税务总局批准

五、非境内注册居民企业的税务登记

㈠税务登记

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关提供居民身份认定书、境外注册登记证件等资料申报办理税务登记。

㈡扣缴税款登记

发生向非居民企业支付企业所得税法第三条第三款规定的款项(即股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产收入及其他收入)扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

㈢注销税务登记

非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。

六、非境内注册居民企业的账簿凭证管理

㈠非境内注册居民企业应当按照中国法律法规的有关规定,编制财务、会计报表,并在领取税务登记证件之日起15日内将企业的财务、会计处理有关资料报送主管税务机关备案;成为扣缴义务人的非境内注册居民企业应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案,准确记录扣缴企业所得税情况。

㈡非境内注册居民企业存放在中国境内的会计账簿和境内税务机关要求提供的资料,应当使用中文。

㈢非境内注册居民企业与境内单位或者个人发生交易的,应当按照有关规定使用发票,发票存根应当保存在中国境内。

七、非境内注册居民企业的税收法律地位和税收待遇

㈠税收法律地位

82号文件规定,对于非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业,其外商投资企业的税收法律地位不变。因此,虽然境外注册中资控股企业,由于实际管理机构在中国而在企业所得税上被认定为中国居民,但其本身仍被作为外国企业看待,其在中国境内投资成立企业的外商投资企业税收法律地位不变。

㈡享受居民企业税收优惠待遇

境外注册中资控股企业被认定为中国居民纳税人后,就可以享受与居民相同的税收优惠待遇,包括:

1.非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条的规定,作为其免税收入;

2.非境内注册居民企业的投资者从该居民企业分得的股息红利等权益性投资收益中符合企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定的部分,可作为收益人的免税收入。

㈢税务责任

根据《企业所得税法》、《实施条例》及相关法规的规定,非境内注册居民企业负有以下责任:

1.申报纳税

非境内注册居民企业负有全面纳税义务,应就其来源于全球所得的全部所得按照分季预缴、年度汇算清缴方法申报缴纳所得税;缴纳的企业所得税应当以人民币计算;所得为外币的应当按规定折合为人民币。

2.代扣代缴

45号公告第四条规定,非境内注册居民企业依法代扣代缴的企业所得税。应遵循国税发[2009]3号《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条的规定,对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人的规定履行扣缴义务。

对于非境内注册居民企业向非居民企业支付股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产收入及其他收入依法扣缴企业所得税的情况,税务机关按季核查,发现该企业未依法履行相关扣缴义务的,应按照税收征管法及其实施细则和企业所得税法及其实施条例等有关规定对其进行处罚,并向非居民企业追缴税款。

3.重大变化报告

非境内注册居民企业发生以下重大情形之一,应当自变化之日起15日内报告主管税务机关,主管税务机关层报国家税务总局确定是否取消其居民身份:

1)企业实际管理机构所在地变更为中国境外

2)中方控股投资者转让企业股权,导致中资控股地位发生变化

非境内注册居民企业居民身份发生变化的,自主管税务机关书面告知终止其居民身份之日起,企业可停止履行所得税纳税义务与扣缴义务,同时应当停止享受中国居民企业税收待遇。并且在国家税务总局取消其居民企业身份之日起60日内,该企业应向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

非境内注册居民企业终止生产经营的,应当自停止生产经营之日起60日内,向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4.非居民企业转让所持非境内注册居民企业股权变动报告

非居民企业转让非境内注册居民企业的股权所得的为非居民企业来源于中国境内所得,应当在中国缴纳企业所得税。被转让的非境内注册居民企业应当自股权转让协议签订之日起30日内,向其主管税务机关报告并提供股权转让合同及相关资料。

5.关联交易有关报告资料的准备

非境内注册居民企业应当按照《企业所得税法》、《实施条例》以及《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的相关规定,履行关联申报及同期资料准备等义务。

例如,A公司为在中国境内注册成立的有限公司,其在法国设立了一家全资子公司B有限公司,B公司在中国境内和其他中国企业投资成立了一个中外合资企业C有限公司。2010年10月,C公司向B公司分配股息200万元,B公司向A公司分配股息150万元(假设这3家公司都不是上市公司):

1)若B公司因实际管理机构不在中国境内,按45号公告的规定被认定为非居民纳税人,则A公司从B企业分得的150万元股息,需要缴纳企业所得税。只不过依据《企业所得税法》第二十四条的规定及中国与法国的税收协定,其可以享受来源于境外股息所负担的境外所得税税额的抵免。而对于B公司从其投资于境内的C企业分得的200万元股息,则按10%的税率征收预提所得税。

2)若B公司因实际管理机构在中国境内而认定为非境内注册居民企业,则A公司从B企业分得的150万元股息以及B公司从其投资于境内的C企业分得的200万元股息都被视为符合条件的居民企业之间的股息,直接就可以享受免税的待遇了。

八、特定事项管理

㈠非境内注册居民企业自中国居民企业取得股息等收益的所得税处理

非境内注册居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得,应当向相关支付方出具本企业的《境外注册中资控股企业居民身份认定书》复印件。凭该复印件,相关支付方不需对该所得进行税款扣缴。

㈡双重认定情形下的处理

非境内注册居民企业同时被我国与其注册所在国家(地区)税务当局确认为税收居民的,应当按照双方签订的税收协定的有关规定确定其居民身份;如经确认为我国税收居民,可适用我国与其他国家(地区)签订的税收协定,并按照有关规定办理享受税收协定优惠待遇手续;需要证明其中国税收居民身份的,可向其主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。

境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇,或者将其认定为所在国家(地区)税收居民的,该企业可按有关规定申请启动税务相互协商程序。

从目前各国避免双重征税的协定来看,当出现一家企业被两个国家同时判定为税收居民时,协定一般是将所得的征税权给予企业的“实际管理机构所在国”。而且从总体来看,在企业存在被判定为双重居民的情况下,相对于“企业注册地”,“实际管理机构所在地”是作为居民身份判定的优先标准。

具体情况应视我国和不同国家(或地区)签订的税收协定的具体内容来看。

对于除自然人外,同时为缔约国双方居民的人认定为居民的方式主要有以下几类:

1.直接由缔约国双方协商解决,如我国和加拿大签订的《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第四条第三款约定“除个人外,同时为缔约国双方居民的人,缔约国双方主管当局应通过相互协商设法解决,并确定对这个人适用本协定的方式”。

2.约定以总机构所在地作为认定标准,如我国和法国签订的《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第四条第三款约定“如果根据第一款的规定,除自然人以外的人,同时为缔约国双方的居民,应视为是其总机构所在缔约国的居民”。

3.约定以总机构或实际管理机构所在地作为认定标准,如我国和奥地利签订的《关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》第四条第三款约定“如果根据第一款的规定,除个人外,同时为缔约国双方居民的人,应认为是其总机构或实际管理机构所在缔约国的居民”。

4.约定当出现实际管理机构设在缔约国一方、总机构设在缔约国另一方时启动协商机制。如我国和英国签订的《关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定》第四条第三款约定“由于本条第一款的规定,除个人外,同时为缔约国双方居民的人,应认为是其经营的实际管理机构所在国的居民。然而,如果这个人在缔约国一方设有其经营的实际管理机构,在缔约国另一方设有其总机构,缔约国双方主管当局应协商确定该公司为本协定中缔约国一方的居民。”

5.其他

如我国和伊朗签订的《关于对所得避免重征税和防止偷漏税的协定》第四条第三款约定“由于第一款的规定,除个人以外,同时为缔约国双方居民的人,应认为是其总机构或注册机构所在缔约国的居民。”

例如,LX公司依据香港法律在香港注册成立,其实际管理机构所在地在中国内地。依据香港的相关法律,其应为香港居民。而根据国内的《企业所得税法》,由于其实际管理机构在中国境内,LX公司也应被认定为中国的居民企业。此时,在所得税征管问题上,LX公司同时被中国和香港认定为税收居民。此时,我们就需要依据中国和香港签订的税收安排来解决这个双重居民身份问题。根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四条第三款规定:“除个人以外,同时为双方居民的人,应认为是其实际管理机构所在一方的居民”。此时,在香港注册的LX公司就因实际管理机构在内地而仅被内地认定为税收居民,并不因注册地在香港而被香港同时认定为居民企业。

九、生效时间及追溯力

《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》自2011年9月1日起施行。此前根据《通知》规定已经被认定为非境内注册居民企业的,适用本办法相关规定处理。即尚未认定为非境内注册居民企业的,其认定流程适用本办法;已根据《通知》被认定为非境内注册居民企业的,其非境内注册居民企业居民身份的终止也适用本办法。
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首先说明一下,香港公司在内地没有进出口权没有经营权,一切利用香港公司在内地长期经营贸易的行为基本是违规的。

你可能会问那么为什么还有这么多人利用香港公司在内地做出口贸易呢?我只能说呵呵,自己慢慢想去~~~

那现在说说香港公司在内地是怎么做外贸的,这样情况大...

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首先说明一下,香港公司在内地没有进出口权没有经营权,一切利用香港公司在内地长期经营贸易的行为基本是违规的。

你可能会问那么为什么还有这么多人利用香港公司在内地做出口贸易呢?我只能说呵呵,自己慢慢想去~~~

那现在说说香港公司在内地是怎么做外贸的,这样情况大多是SOHO,利用香港公司在内地大致操作如下:
1.注册香港公司之后,先注册一个离岸账户或者是香港本地账户接收外汇(都只可以接收外币);
2.以香港公司的名义和外国客户签订合同,开具INVOINCE,制作packinglist等相关单据。以香港公司的名义来接收T/T,L/C等;
3.出货的话,可以买单出口,挂靠其他的公司或者直接找到货代就可以完成。如果是小件商品则可以找DHL、UPS等;
4.公司账户接收到外汇后,可以转账至国内的私人账户结汇出来(私人账户每年只能结汇5万美金),也可以找挂靠进出口公司核销外汇,进出口公司一般都会收取一定的手续费。

什么是买单出口和找代理出口,它们有什么区别?看看下面这些吧

香港公司在内地没有进出口权,所以必须要买单出口或找代理出口。从出口安全性方面看,挂靠代理出口,简单来讲就是委托方委托出口代理公司,办理进出口相应的手续,如代收外汇,结汇,付汇给内地开增票企业,并且制作报关资料,申报退税等!挂靠代理出口整体来讲比较安全,一般收费是在货值额1.2%左右!

买单出口则属于非正常出口,不需要开票,不需要交税,也没有退税,外汇自己收取,操作起来既方便也很快捷,不过如果卖给你单子的公司被查封或者他们已经是属于被关注企业的话,对于买了这份单子的出口方来讲,无疑是比较坏的情况,若是被关注企业,那么海关查验率会比较高,这样就导致了出口方需额外承担海关查验所带来的费用,少则几百多则几千,每个港口不同收费!那么我们到底要怎么选择呢?

个人意见是,若出口利润差不多情况下,且工厂能开具增票给代理的话,还是走挂靠代理出口比较好!不过最后如何选择还是要看出货方的利润和出货情况来制定到底是买单出口还是找代理出口!

下面就来举例说明下出口买单和挂靠代理出口的利润计算方法:

我们来设定几个条件,委托方为SOHO(或者中间商),产品退税率13个点,货值2w美金,工厂开票金额10wRMB,若工厂不开票给的FOB价格为14959美金,汇率按照1美金=6RMB,代理费按照1美金7分RMB,Min700RMB/SET计算

买单出口的利润:一般来说,买份报关资料一般在300-500,我们就以500成本为例,SOHO如果选择这种方式出口,那么外汇一般情况来讲,是自己通过离岸收取或者开通国内银行外币账户收取,那么手续费和离岸账户年审的费用我们就不计入,利润就是2w美金-14959美金=5041美金*6汇率=30246RMB-500买单费=29746,当然这个算出来的利润没有把银行手续费和你提取利润,当然还有外汇汇率差计算在内!

挂靠代理出口的利润:首先,外汇收入:20000美金6汇率=120000RMB,退税利润:100000RMB/1.170.13=15210RMB,货值:100000RMB,外贸代理费:20000美金0.07=RMB 1400代理费,那么利润是:120000+15210-100000-1400=33810,最后打到私人账户一般是扣6个税点,【为什么要扣6个点税金,因为所有资金都是在公司账户运转,但是到了最后要给你利润,只能从公帐提取后再打你私帐,所以是需要扣所得税的!】那么SOHO最后私人账户上的钱是338100.94=31781.4,当然这里也不计算代理收到外汇的手续费,不过一般在25美金左右!

工厂这边的话,分两种,一种是工厂自营出口,另一种是工厂挂靠代理出口
工厂自营出口,这个利润计算方式很复杂,其实就是进项多,利润高,进项少,那么开增票,自然利润会少!
工厂挂靠代理出口的话,计算方式可以参照 总收入=总支出 这个等式来计算的!和代理公司所有的成本和利润都算入开票金额里面!

总收入=外汇收入+退税收入
总支出=开票金额+外贸代理费+杂费(其中杂费可能包括货代费、运输费等)
产品退税率13个点,货值2w美金,汇率按照1美金=6RMB,代理费按照1美金7分RMB,货代费=RMB 5000,设开票金额为X
那么 外汇收入=RMB120000,退税收入=X/1.170.13,开票金额=X,外贸代理费=RMB1400,杂费=RMB 5000
120000+X/1.17
0.13=X+1400+5000,X=127800
最终算下来代理公司要求工厂开127800的票给代理就行了!

很多SOHO和工厂不懂外贸代理的含义,一般都选择买单出口,而且货代公司也不会告诉你说有代理公司存在,你们可以去拿退税,所以亏也就亏在这里。像一些退税率高的,工厂可以开增票的就流失了很多可观的利润。

常见Q&A

1.不通货物增值税点不一样,如果说购买的货物增值税点是10个点的话,就是开票金额除以1.1,然后再乘以0.13,是吗?
不是如此计算的,货物增值税是根据增值部分的来计算,包括抵扣也是如此,其实你问工厂采购,工厂无非就给你两种价格,一种是含税RMB价格,一种是FOB美金价格

2.如果是soho找出口代理公司的话,是让国外的客户直接转账到代理公司账户,还是自己的离岸账户?
两种方案都可行的,外商直接打到代理公司,外商打到SOHO离岸公司,都可以操作,因为SOHO离岸可以打给工厂,也可以打给代理!

3.退税收入代理公司会在出货后多久转账过来?
一般退税的话,代理公司可以给你垫退税的前提下,是增票收到,退单收到,外汇收全的情况下即可转账!

4.还有一些运费,单证费都包含在开票价里面了吗还是需要另付?另付的话是代理公司付还是自己付?
运费和单证费是货代环节的费用,货代费用可以让代理公司和货代结算,当然也可以由你自己和货代公司结算!
5.( 退税金额=开票金额/1.17*退税率 ) 是计算退税的固定公式。
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下文可以帮助楼主脑补。

到目前为止,离岸公司对于很多企业和个人来说仍然是十分神秘的存在。不过,无论在日常生活还是经济社会中,它的影子都若隐若现。日常生活中所见的标榜为海外品牌的很多日化品,食品等,其国内生产企业的授权商有很大一部分就是生产企业本身在国外注册的...

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下文可以帮助楼主脑补。

到目前为止,离岸公司对于很多企业和个人来说仍然是十分神秘的存在。不过,无论在日常生活还是经济社会中,它的影子都若隐若现。日常生活中所见的标榜为海外品牌的很多日化品,食品等,其国内生产企业的授权商有很大一部分就是生产企业本身在国外注册的离岸公司;而在经济社会中,很多公司都借助离岸公司为自己企业的发展助一臂之力,包括中国移动,中国联通,中国石化在内的多家国营企业以及汇源、百度、新浪、蒙牛、安踏等多家民营企业的架构中都有着离岸公司的影子。

从严格意义来说,离岸公司并不是一个非常准确的法律用语,但是从一般意义上来说离岸公司是指并不在注册地进行实质业务的公司,有时也被称为非居民公司。离岸公司常常在登记、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面享有法律规定的特殊政策。通常所说的离岸公司的类型一般是在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。当地政府对这类公司没有任何税收,只收取少量的年度管理费,同时所有的国际大银行都承认这类公司,为其设立银行账号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。离岸公司注册地所在的国家或地区以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济政策以吸引国际投资者,这些区域一般称为离岸法区。国际上常见的离岸法区包括英属维尔京群岛(BVI)、开曼群岛、塞浦路斯、巴哈马群岛、中国香港等国家和地区。

从国内离岸公司注册和使用的总体情况来看,离岸公司主要有三个用途:国际贸易、品牌宣传和海外上市融资。

“离岸”贸易优势与风险规避

随着2004年新《外贸法》的颁布及进出口权的放开,中小企业及自然人进军国际贸易的脚步日渐加快,但是国际贸易不是简单的“一买一卖”,它涵盖了众多的知识和领域,因此也存在着诸多风险。中小型企业和自然人在国际贸易中最大的优势就是对产品和国外客户信息的把握,其它复杂的环节并没有足够的经验和人力。

从社会化分工的角度发挥自己的优势,将其它复杂的业务外包给专业的外贸公司是最佳的选择。注册离岸公司对于广大的中小企业和SOHO一族来说,可以避免贸易信息被贸易公司窃取,出口收汇被占用等一系列风险。同时,对于有进出口权的中大型企业来说,通过自己注册的离岸进行转口贸易可以有效合理合法地避税,以达到增加公司效益的目的。总之,注册离岸公司对外贸企业来讲有以下几个好处:

无外汇管制,外汇资金调拨自由。

离岸账户是离岸公司在银行开设的公司账户,离岸账户可以是外币账户,并且由于是境外企业性质,离岸账户的外币资金流动不受国内外汇管理局的管制。对于外贸企业尤其是的企业来说,外币账户可以自由地接收国外汇款,自由支配外汇的使用。具体而言,对于出口企业来讲,收到外汇之后可以自主决定是通过打款回国内结汇还是将外币留存在离岸账户用以支付供应商货款或者其它用途。现实中,存在大量的中小型企业和外贸SOHO通过买单出口由离岸账户收取外汇,再通过离岸账户支付货款给供应商,或者直接将外汇转至国内个人账户。值得一提的是,国内个人账户受外汇限制,每人每年的外汇限额一般是5万美金。而对于中大型外贸企业,离岸账户的外汇也可以由自己决定回款回国内核销的时间以及外汇的其它用途。

防止贸易信息被盗取,保护商业机密。

找外贸公司做代理,信用证(或D/A、D/P、T/T)会首先经过外贸公司,这样就很有可能会被信用证通知部门其他业务人员、结汇人员看到。由于利益的驱使,不能保证不会有竞争对手恶意利用这些信息。一旦信息被窃取,就意味着自身客户资源存在损失的风险。因此利用离岸公司作为中间商角色,以离岸公司名义与国外客户签订合同,以香港公司为受益人接收信用证,再由离岸公司通过背书或者换单等方式转交单据,可以由自己控制贸易信息,从而达到防止贸易信息被他人窃取的目的。

提高企业形象和声誉,便于开拓国际市场。

当今世界经济日益一体化,商业越来越呈现跨国界的发展趋势,企业也经常用跨国经营来增强企业实力,扩大企业经营区域。注册成立海外离岸公司是企业走向世界,开展跨国业务,提升企业国际形象的捷径。如果作为一家中国企业能够拥有一家海外公司(离岸公司),可以自由地接收外汇并且能够获取国内较有优势的供应资源,对于海外客户来说,这无疑是公司国际化形象和公司实力的象征。毫无疑问,这样的公司在吸引客户和开拓国际市场方面具有很大的竞争力。

避开关税和非关税壁垒,方便国际贸易。

配额是指一国政府在一定时期内对某些敏感商品的进口或出口进行数量或金额上的控制,其目的旨在调整国际收支和保护国内工农业生产,是非关税壁垒措施之一。出口配额又称自愿出口限制,是进口国政府或一个工业同出口国政府或相竞争的工业安排的、对后者所出口的一种或一种以上产品的数量加以限制的措施。

中国国内企业向美国、西欧等发达国家出口某些种类的产品,通常需要申请配额及一系列的相关手续,这中间需要多花费一到两倍的成本。同时,这些发达国家为了保护本国企业的利益,经常对发展中国家的企业设置例如关税壁垒、反倾销、反补贴、绿色壁垒、技术壁垒等限制措施。而如果该企业拥有一个海外离岸公司,由企业向离岸公司出口产品,再由离岸公司向美国出口,就可以成功绕开出口配额限制,并且在一定程度上规避这些贸易及非贸易壁垒的歧视和限制,从而方便国际贸易的开展和运作。

合理避税,增加企业收益。

作为一般纳税人的贸易公司,需要缴纳增值税,一般税率为17%,同时要为盈利所得缴纳企业所得税,税率为25%。除了这些国税税项还有其它一般公司需要缴纳的各种地税税项。因此,在国内注册公司进行对外贸易是一件负担颇重的事情,尤其在目前对外贸易环境较差的情况下。世界各国投资者之所以对离岸公司青睐有加,其中很重要的一点就在于离岸公司与一般的有限公司相比在税收上的巨大优惠。维尔京、开曼、库克等地的离岸公司无须交纳所得税。只需每年交少量的年费,因而被称为“避税天堂”。其它离岸公司注册地无论在税种和税率上面都比国内要优惠很多。以香港公司为例,香港地区对公司只征税薪俸税,物业税和利得税三种税种,而离岸公司一般只会涉及到利得税,并且如果公司利润不是在香港本地产生,可以申请海外利得,则无须缴税。

以香港公司为例(参见图一、二),介绍如何通过离岸公司转口贸易操作达到避税的目的。
** 插入的附件 **假如美国客户下单USD(美元)100万给大陆公司。假定这批货物的采购成本价是USD60万,利润就是USD40万。现在通过直接贸易和转口贸易两种方式完成这笔交易(参见图三)。** 插入的附件 **图三

综上所述,离岸公司对于外贸企业和SOHO一族来说,无疑是开展外贸业务的“起步石”,更是促进业务发展,开拓国际市场,增加公司收益的“助推器”。如果您有打算或是正在经营外贸业务,注册一家离岸公司将会为您的企业插上腾飞的“翅膀”。

如图表一所示,大陆公司直接与美国公司签订合同,那么那在完成此项贸易后,需要按照国内税制要求缴纳企业所得税。1.如图表二所示,您成立了一家海外有限公司(以香港公司为例)。可以用自己的香港公司和美国客户签订USD美元100万的合同(①),而后香港公司以USD70万与国内外贸公司签订采购合同(②),然后,大陆公司直接发货到美国(③),您美国客户会按合同将货款L/C或T/T给您香港公司USD100万(④),您香港公司再转账70万给大陆公司做“外汇核销”(⑤)。这样30万的利润就留存在您香港公司的账户中。按照香港公司的税务条例,只要您的利润不是来自于香港可以向税局申请海外利得,就不需要交纳香港的利得税。

虽然海外注册“洋品牌”是一条发展的捷径,但同时存在诸多风险,应预先制定好风险规避策略。

很多人认为商标就是品牌,或品牌就是商标,甚至很多的企业经营者也是这样认为的,其实品牌和商标是两个不同的概念。商标是法律概念,它强调对生产营者的商标专用权权益的保护;品牌是市场概念,它强调企业(生产经营者)与顾客之间关系的建立、维系与发展。通俗来说,品牌是消费者对企业产品和服务的总体印象,商标是辨认企业产品和服务的标示,是品牌最为明显和重要部分。

在当今激烈的市场竞争中,产品的种类和数量繁多,质量参差不齐,没有打造自己的“品牌”,企业的商品竞争力就很弱,很难脱颖而出为消费者熟知,更不会有高额利润。创造品牌,是企业获得核心竞争优势的基础,也是在当代国际化的市场经济竞争中是否能迅速崛起、强盛起来的关键。商标作为企业品牌最重要的载体,自然成为了商家之间鏖战的重头戏。广药与加多宝的“王老吉”商标之争,苹果集团与唯冠的“IPAD”商标纠纷案等等,无不说明商标已成为商家重要的无形资产。

那么,海外公司与企业品牌有何种关系呢?

众所周知,在国内,国外品牌较受国内消费者青睐,品质相同的同一类产品,国外品牌价格可以高出很多甚至几倍以上。以奶粉行业为例,据统计,现在中国孩子吃的高端奶粉,有85%属于“洋品牌”。为什么这些洋品牌这么受国内消费者追捧?一方面,是因为国内食品安全问题受到消费者质疑,消费者认为国外尤其是欧美国家的公司管理和食品质量监管体系健全,食品品质安全有保证;另一方面则是因为很大部分国人都有以使用国外品牌为荣的心理。不少专家认为,国内企业之所以打“外国牌”,也是“无奈”之举。不管国外品牌质量怎么样,中国消费者更认可“洋品牌”。以奶粉为例,几乎相同的原料和技术,仅仅因为在中国和新西兰两个不同国家加工,产品的销售价格可以相差一倍左右。总之,“洋品牌”在中国有着巨大的优势,有了“洋品牌”可以很轻易地在同行业中提高知名度,并提升产品价格从而增强竞争力,增加市场份额。因此,很多国内企业会采用注册海外公司,并申请当地商标,然后回国进行品牌宣传的策略。

很多国家和地区对于公司信息的保密性程度都很高。比如英国公司股东和董事的详细信息很难在其官方注册处查到,只有公司名称和成立日期以及注册地址的信息是公示的信息。

实际上,真正国外原装进口的“洋品牌”在国内市场中少之又少,即使是真正国外公司的产品也绝大多数是在中国进行的贴牌加工,比如“百事可乐”的商标所有权属于百事可乐公司,生产商则是国内的企业;澳优乳业在其最开始是注册澳大利亚商标并委托当地厂商生产,然后回国内分装。因此,在国际化分工的前提下,所谓“洋品牌”并没有一个统一而确切的定义。

使用海外公司和海外商标进行品牌宣传的通常做法主要有以下两种。

第一种是适合规模较小,资金实力有限的中小企业。在境外成立一家海外公司,并用这家注册当地商标,但是,其产品的设计、研发、生产、销售都在国内进行。其海外公司授权国内公司使用其所持有的商标。这里需要注意,由于商标具有地域性的特征,最好在国内申请注册与海外商标相同的商标。这个是最初级的品牌包装策略,但是这种做法一定要注意品牌宣传的合法性,产品的包装设计一定要符合国家产品包装,标识管理办法以及其它法律法规的规定,例如,产品不得使用“源自新西兰”“产自美国”等虚假宣传的字样。

前段时间,一直宣称是美国品牌的施恩奶粉,最近陷入了双重危机之中。一是产品中检出了令人闻风色变的三聚氰氨,另外则是涉嫌使用“100%进口奶源”和“海外背景”等虚假宣传字眼。

因此,采用这种途径的企业,不仅要在产品质量上面严格把关,更要在企业行为实施之前咨询当地的工商管理部门及质监部门,防止法律风险的产生。

第二种是适合中大型有实力的公司。

这种操作除了注册公司,申请商标以外,最主要的是在当地会租赁经营地址,雇佣员工,采用当地的原料和技术进行生产加工,然后出口回国内进行宣传,销售。这种模式尽管包装得很完善,但是其成本不是一般企业所能承担的。而且,成本上升所带来的价格上升也是消费目标群体是否能够接受的一个考虑因素。

其实,利用海外公司和海外商标进行品牌包装宣传的实例在我们身边随处可见,尤其是香港品牌的宣传。在各种超市和卖场,您不妨走进日化品区域看一下有多少沐浴露,洗发水等产品的详细信息上都会标有“香港商标由香港公司授权使用”的字样。因此不管您之前是否了解过这种包装方式,是否接受这种宣传方式,它就在我们的生活中出现着,并为绝大多数消费者使用着。
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注册bvi公司标准注册资金为50000美元,但资金无须验资到位,分为50,000股,每股为1美元。如资金超过50000美元,政府需收取1350美元印花税。BVI是英属维尔京群岛(British VirginIslands)的英文名称缩写。英属维尔京群岛自198...

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注册bvi公司标准注册资金为50000美元,但资金无须验资到位,分为50,000股,每股为1美元。如资金超过50000美元,政府需收取1350美元印花税。
BVI是英属维尔京群岛(British VirginIslands)的英文名称缩写。英属维尔京群岛自1984年引进国际商业公司法后,开始建立离岸金融中心,目前已成为世界最著名的离岸管辖区之一,已有29万家公司在此注册,因此,BVI也就成了英属维尔京群岛(bvi)公司的代名词。

注册bvi公司要求:只有一个申请者即可注册海外bvi公司,公司名称必须以"有限公司"结尾,如:LIMITED、CORPORATION、INCORPORATED或它们的缩写。公司名称不能以"信托公司"或"银行"或其它被认为意思相似的词结尾,除非这些公司在英属维京群岛(bvi)获得相应的执照。

注册bvi公司董事:一个或多个董事,可以是法人实体或任何国籍的自然人。

bvi公司董事会秘书:委任秘书虽不是强制的,但bvi政府建议这样做。

bvi公司董事会议:董事可在任一国家举行会议,或通过代理参加这样的会议。

注册bvi公司注册资金:标准注册资金为50000美元(资金无须验资到位),分为50,000股,每股为1美元。如资金超过50000美元,政府需收取1350美元印花税。

bvi公司印鉴:注册英属维尔京群岛(bvi)公司必须有自己的公司印鉴,并且公司印鉴的式样需上报公司注册署

BVI公司税

免除任何在英属维尔京群岛(bvi)以外从事的经营活动及商业活动的税收。

bvi公司隐密性:

在英属维尔京群岛(bvi)登记设立的境外公司,享有高度的隐密性,公司股东名冊完全不对外公开。

注意事项注册BVI公司股权问题:

股东仅需一位年满18岁以上自然人(有护照或身份证的内地公民或海外人士均可),股东记录册必须存放于公司位于bvi的注册办事处。公司可发行记名或不记名股票。bvi注冊代理及注册地址公司都要委任一个注冊代理,而且注冊办事处需位于BVI的注冊代理的办事处。
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去银行开户,银行首先考虑的是客户能否给银行带来足够大的商业价值,会不会存在潜在风险,如果账户涉嫌洗钱等活动,银行会被起诉以及支付高额的罚款。2012年汇丰银行因防范洗钱不力支付了19亿美元的天价罚款。银行的目的是盈利,所以就不难解释银行拒绝客户开户或者销户的行...

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去银行开户,银行首先考虑的是客户能否给银行带来足够大的商业价值,会不会存在潜在风险,如果账户涉嫌洗钱等活动,银行会被起诉以及支付高额的罚款。2012年汇丰银行因防范洗钱不力支付了19亿美元的天价罚款。银行的目的是盈利,所以就不难解释银行拒绝客户开户或者销户的行为。

另外关闭账户也有以下几种可能:
1.客户群体、款项汇出国是政治高危国,或者是受制裁的国家
2.公司户口长期处于不活跃或者不活动状态,即账户的资金运作极少
3.公司每年没及时进行年审
4.公司所从事行业与金融行业相关,金融行业必须取得执照

所以建议每年按时对公司进行年审,保持账户活跃,避免与受制裁国家进行业务往来。
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代理发来的资料,香港汇丰审查筛选条件为开户时间与交易额,你参考一下:
无论交易额,账户使用时间在5年以上,无审计报告的,将在3-6个月关闭账户,建议做账审计;月交易额度1千万港币或以上,无审计报告的,将在3-6个月关闭账户,建议做账审计;年交易额度500万港币...

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代理发来的资料,香港汇丰审查筛选条件为开户时间与交易额,你参考一下:
  1. 无论交易额,账户使用时间在5年以上,无审计报告的,将在3-6个月关闭账户,建议做账审计;
  2. 月交易额度1千万港币或以上,无审计报告的,将在3-6个月关闭账户,建议做账审计
  3. 年交易额度500万港币或以上,将会受到银行审查。建议做账审计,审查时无法提供核数报告或在3-6个月关闭账户;
  4. 年交易额度500万港币以下,或账户使用时间在5年以下,建议保证账户月均余额1万港币或以上,保证账户活跃(每三个月至少登录网上银行一次并有交易记录);
  5. 及时更新商业资料。登录网上银行后,进入“我的HSBC”>"账户管理">“更新商业资料”>"业务概况", 根据实际经营状况填写。一定要根据实际经营状况填写,因为银行可能会要求后续提交补充材料证明;
  6. 检查你在银行留下的联系邮箱,看是否收到银行客户经理的邮件。如收到了,请在他标明的最后期限前答复全部问题;
  7. 如果已经收到客户经理的问候,且自身情况符合123其中一条,你还犹豫什么!让汇丰打对账单,从开户之日起至上年年末,发给你的会计师,以便他们估算工作量,并预计何时能完成审计报告。在下次客户经理再次问候你时,即可从容应对。
  8. 如果是香港公司,肯定用香港会计准则;其他属地公司根据具体情况而定。
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可以。对离岸公司的需求会严重下降,因为明显的非法避税方案会变得透明。但是税务筹划空间还是会很大,不是直接避税,而是税务筹划。CRS政策施行后,税务筹划方案会包括更为复杂的方案,而且这种方案一般都会个性化定制。另外,还有些办法避免CRS。

可以。对离岸公司的需求会严重下降,因为明显的非法避税方案会变得透明。但是税务筹划空间还是会很大,不是直接避税,而是税务筹划。CRS政策施行后,税务筹划方案会包括更为复杂的方案,而且这种方案一般都会个性化定制。另外,还有些办法避免CRS。
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离岸公司是指离岸地之外的投资者在离岸法域依据该法域的离岸公司法规范而注册成立的公司。

离岸公司具有以下法律特征

1、离岸公司的设立主体应当是离岸地之外的投资者,以此体现离岸公司注册地与经营地分离的本质。这是离岸公司设立的主体要素。
2、离岸公司必须在特定的离岸法域设立。常见的离岸法域如英属维尔京群岛开曼群岛、库克群岛、马绍尔群岛、毛里求斯、香港、萨摩亚群岛、塞舌尔等等。这是离岸公司的地域要素。
3、离岸公司的注册资本来源于离岸法域之外的投资者的投资。这也是离岸公司主体要素所带来的必然结果。离岸公司的注册资本具有非当地性。这是其资本要素。
4、离岸公司不得在离岸法域内经营。离岸公司产生的原因决定了其经营地与注册地必须是分离的。这是离岸公司的运营要素。

离岸公司的用途

1、税务筹划

起源于20世纪30年代的税务筹划在西方发达国家已发展得红红火火,受到纳税人和政府的重视,我国改革开放初期税务筹划还鲜为人知,仿佛是一个禁区,纳税人不敢谈税务筹划,代表国家的税务机关更是避之不迭,随着市场经济的快速发展,广大企业对税务筹划的欲望非常强烈,尤其是一些大、中型企业或三资企业,人们逐渐意识到税务筹划是纳税人的一项基本权利,通过税务筹划所取得收益是合法收益,它有别于偷税漏税行为。

纳税人有权在合法的前提下,通过对经营活动的合理安排和筹划来达到税负最低的目的,可以说税务筹划是在对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择,是一种符合政府政策导向的经济行为。

选择在离岸司法管辖区设立公司,可以转移和积累与第三国营业或投资而产生的利润,其典型的做法是:当甲国某公司欲向乙国进行投资时,该公司首先在国际避税地建立外国公司,然后通过外国公司向乙国进行投资,以取得合理避税的目的。如国内一公司出口一万台设备给第三国,这家公司可以先向离岸地子公司出口一万台设备,然后由子公司向第三国出口,虽然子公司并未实现货物中转,但国内这家公司可以将其销售收入转入公司的账上,利用离岸地子公司的免税优惠达到避税目的。

国际型企业可在离岸管辖区虚设一家信托投资公司,然后把它的财产虚设为避税地的信托资产,就可以达到避税目的。比如,某跨国企业在巴哈马群岛设立一家信托公司,并把远离巴哈马群岛的财产虚设给该信托公司,随后将财产经营所得挂在信托公司的账上,从而避开纳税义务。

2、境外上市融资

加入世界贸易组织可以使我国在更大的范围、更广的领域、更高的层次上参与国际经济技术合作,改善我国的投资环境、增加机会、增强对外贸的吸引力,我国企业可以充分利用入世的有利条件和时机,利用国内国际两种资源,开发国内国际两个市场,全面参与国际竞争,加快企业的国际化进程,实现更大的发展和利润。

中小企业将是我国经济发展中新的利润增长点,然而,不少中小企业却由于融资障碍而严重影响、制约了其生存与发展。目前,国内金融机构在对各种新兴企业的融资上存在着许多成文和不成文的限制,而且,由于上市机会不够均等,中小企业也难以在证券市场上得到资金,致使一些很有前途的企业难于发展,规模普遍较小,市场份额狭小,竞争能力不强。面对国际跨国集团的竞争,单靠自身积累,不能形成规模优势,难以与之抗衡,没有融资的积累是低效率的积累,要实现快速超常规发展,企业必须把积累的界限拓宽,去海外上市融资正是解决这个问题的一种有效途径。

3、投资工具、个人服务公司和雇用公司

投资工具——不论企业还是个人均可将在境外设立的公司视为他们获得投资或进行投资的一个工具,且具有保密性并可节省相关费用。

个人服务公司——企业家、商人、高级管理人员、演员、作家、发明家、工程师、知识产权所有者、财富继承人、律师、医生等专业人士,可通过建立海外个人服务公司,获得大幅度减税的利益,并可进行移民的前期规划。

雇佣公司——许多公司利用离岸公司雇佣在国外的工作人员,由此可以减少工资和旅行费用,为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。

离岸公司法律价值

1、通过离岸品牌提升企业形象
当今世界经济逐步呈现出全球化、一体化的特征,商业活动也逐步向无边界的趋势发展。企业往往通过在国外设立公司或者上市的方式来增强自身的实力,通过开展跨国业务提升企业的国际形象。

2、规避贸易壁垒、便利企业从事国际贸易
在大多数的国际贸易中,进口国与出口国之间都会存在关税壁垒或者申请配额的限制,在减少了出口量的同时往往还会增加出口成本,企业的出口业务因此会受到影响。聪明的企业于是想出了设立离岸公司从事国际贸易的方法,即该企业首先在离岸地设立离岸公司,将出口的货物首先转移到离岸地,再以离岸公司名义与进口地进行交易,这样就可以成功地绕开关税壁垒和申请配额的限制,增加出口企业的出口量。

3、通过税务筹划增加企业净利润
类似英属维尔京群岛、开曼群岛、库克群岛等离岸地,往往也被称为避税天堂。境内公司集团利用离岸地避税,主要是通过税收筹划来进行的。这种方式往往以离岸地的税收优惠政策或者借用离岸公司到税负较低的国家进行投资为切入点。

4、享受离岸地完善的金融服务体系
离岸公司的商业秘密可以享受到离岸地良好的银行保密制度的庇护。自由的货币兑换使离岸公司的国际贸易活动更加顺畅。

5、利用离岸公司转移财产,维护财产安全
离岸法域完善的金融服务体系决定了其经济具有高度的稳定性,在此背景之下当地政府更为重视私权的保护。

6、注册资料及文件高度保密
离岸公司的股东资料,董事名册,股权比例,收益状况等资料高度保密并受法律保护,公众人士不能查阅。只有合法取得对离岸公司进行监管资格的信托管理公司才可以知晓公司背景资料,同时,法律禁止信托管理公司对外任意泄露有关材料。

7、利用离岸公司实现境外间接上市
在我们目前的经济环境下,国内企业境外直接上市难度较大,但是企业的融资需要又很迫切。这种矛盾促使企业选择了通过买壳或者造壳的方式进行上市。
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