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申请海外利得免税

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新加坡公司离岸收入免税吗? 申请海外利得免税 离岸免税 新加坡公司

新加坡对于公司离岸收入的规定是不是很香港公司一样,都可以免税?

Varala 回复了问题 • 2020-06-11 00:18 • 5 人关注 • 21977 次浏览

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申请海外利得免税容易吗? 香港公司 申请海外利得免税 香港公司离岸免税

了解到成立香港公司做出口可以申请海外利得免税,我想问下,像我们是在内地做出口的,注册一家香港公司接收国外客户的资金,请问这样申请海外利得免税容易吗?

MarkRo 回复了问题 • 2020-05-29 15:39 • 11 人关注 • 58431 次浏览

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香港公司离岸收入是在发生地交税吗 申请海外利得免税 香港公司报税 香港公司 离岸免税 香港公司离岸免税 香港公司交税

你好,离岸快车新手请教一个问题,都是香港公司离岸收入不用在香港交税,那是不是要在业务发生地交税?

匿名用户 回复了问题 • 2020-05-21 15:43 • 0 人关注 • 497 次浏览

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  关于香港公司海外利得

  虽然香港采取来源地征税原则,不在香港产生的利润无须在港课税,但税收永远是政府财政收入的主要来源,任何地方的税务局都是希望收到企业税收的,所以香港公司的利得税的豁免是要向税务局提出海外利得的申请的,不是与生俱来的。下面给说说关于海...

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  关于香港公司海外利得

  虽然香港采取来源地征税原则,不在香港产生的利润无须在港课税,但税收永远是政府财政收入的主要来源,任何地方的税务局都是希望收到企业税收的,所以香港公司的利得税的豁免是要向税务局提出海外利得的申请的,不是与生俱来的。下面给说说关于海外利得申请的相关政策。

  申请海外利得的好处:

  利润来源非香港本地的有限公司依据来源地征税原则申请海外利得后,可以合法得到税务局豁免企业利得税,给到企业的税务成本最小化,而且在核数师报告的损益表中同时可以反映出公司的盈利能力,不论是对于企业运作国际项目获得合作伙伴新人还是在银行方面获得融资借贷级信用额度都是非常重要的。申请海外利得的程序:

  首先要申请海外利得的前提是做核数师报告,当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表,需要你3个月内做好一份核数师报告递入税务局。

  在递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务,所赚得利润属于非香港本地所得,则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明,即把整个贸易操作的流程写下来:在哪里认识的客户,怎么联系客人,合同哪里签的,从哪里购货,从哪里发货去到哪里,最后钱怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来,告之政府你的香港公司利润不在香港获得,申请免税。

  这样一份带海外利得申请的核数师报告完成后,递入税务局。由于香港是英美法系国家,在没有证据证明你的免税申请不符合条件前都当你说的是真实的来处理,所以马上会接受你的申请。你也不用先交16.5%的利得税。但是等到半年甚至9个月后,税务局会对申请免税的公司作个抽查,如果你的业务做的越大,被审核到的几率也越大。如果你被抽查到了,税务局会给你发19到26个问题,需要你给出答复和提供相关材料证明你的业务是没有用到香港当地资源的。 这时就算进入了与税务局的反抗辩程序,一旦进入反抗辩程序你可以自己答复税务局也可以委托会计师协助你答复,这个程序并不可怕,香港是一个讲究实事求是的地方,所以给到香港公司只要你的利润不在香港获得,都是可以通过税务反对的回复,最终达到税务豁免的目的,一般处理方式如下:
  1. 首先会计师会和香港公司董事作个沟通,看下该公司的运作状况到底是怎么样的,然后找一个和该公司相同或相似的案例作依据,让贵司董事去准备相关材料。之后根据你提供的材料答复税务局的问题。税务局在审核了你的问题后觉得材料完成没问题的就直接通过了审核。
  2. 如果看了答复后还是存在疑问的,政府会以信件约见公司董事。这个时候我的建议是不要去,因为董事并非专业人事对于税务局的问题回答不专业的话可能对整个免税申请造成不可弥补的错误。一般会以董事在最近很忙等理由来回绝,这样税务局会改以信件来与董事沟通。
  3. 等到税务局用信件来与香港公司沟通时,会计师会帮你答复税务局。进入这个阶段可以说只要你准备的证据足够,都是可以成功申请下来的。

  因为香港运用的是判例法,所以给到香港公司第一年免税申请通过之后,以后几年只要生意运作情况没有变化,申请免税是很容易的,在公司没有改变运作模式的情况下税务局一般不会再来审核你。

  申请海外利得需要满足的一般原则:

  假如,你是一位从事国际贸易的商家,从中国采购产品卖给英国的入口商,什么是最主要的考虑因素呢?一般包括(便不仅仅是)以下因素:
  1. 怎样在中国找到供货商?
    答:这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供货商是通过香港的展销会找到的,那么对证明非本港营业来说,这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供货商,进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。
  2. 怎样在英国找到买家?
    答:这是和第一问相类似的问题。如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系,并在香港谈判的话,那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联络,并在英国谈判成功,那么这便是一个有利因素。
  3. 怎样将货物从中国运到英国?
    答:如果你将货物直接从中国运往英国,或者经香港去英国,但在香港没有进行任何加工面使产品的价值增加,这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其它加工使产品的价值增加后,再运往英国的话,这便是一个不利因素。
  4. 合约是在哪里签订的?
    答:如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。
  5. 怎样支付货款?
    答:这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人,尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。

  税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港,或是属于海外利得而无须打税。

  海外利得申请的资料准备:

  首先要准备的是一份香港公司的贸易流程说明,即把整个贸易操作的流程写下来,告之税务局你的整个业务操作不涉及香港发生,包含的要素包括以下几点:
  • 公司的营业地点在哪里
  • 客户(买家、卖家)是否是香港企业
  • 合同是否在香港签订
  • 货运是否有经过香港报关
  • 收付款的结算方式

针对海外利得申请税务局可能发出的反对,很重要一点需要公司把日常业务操作中的所有相关单据保留好,包括:参加展会的门票,收入支出发票,报关单据等贸易操作中产生的单据。这样可以保证之后的税务反对回复更顺利的申请下来。

最后海外利得在申请时,在确定利润来源地时需要作广泛考虑。 正确的方法是研究全部事实。换言之,我们须考虑一切有关事实,而并非单单考虑某一个要素。
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香港公司在申请豁免离岸所得税时,是要根据香港税务条例满足其条件方可申请成功,由于香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。简单一点说,申请离岸免税先决条件如下:

香港有限公司所经营的业务,如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)的活动,均非在香港...

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香港公司在申请豁免离岸所得税时,是要根据香港税务条例满足其条件方可申请成功,由于香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。简单一点说,申请离岸免税先决条件如下:

香港有限公司所经营的业务,如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)的活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税,必须要先为公司的帐目进行审计。

这是申请离岸免税最基本的条件,如满足就可申请了,这前提条件就是先要进行审计(核数),还有不要忘记从香港公司注册署的相关声明及香港公司年审这一块,因年审也是每年必做的,其也关注到最后这个申请的成功,对于审计这个就是公司董事要为香港有限公司聘请审计师为帐目进行审计,并要求公司解释业务操作及流程。同时还要提供相关的各种运作文件,对于税务局提出的问题,必须在一定期限内(一般为一个月)回复。

这样就会在一个时间来进行审批,如果成功就会向公司发出发出豁免同意书,这样就成功的可以豁免税务。由于 申请结果要视乎税务局评估结果,没有百份百保证。 如果申报离岸豁免失败,须缴付16.5% 利得税,及支付审计成本。

反之,香港公司缴纳利得税的先决条件如下:

在香港经营任何行业、专业或业务;从该行业、专业或业务获得利润;以及有关利润于香港产生或得自香港。
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公司有运营,进行做账审计,可以对离岸收入向税局申请豁免。
申请离岸豁免成功的话,就不用为离岸的收入缴纳利得税。
但是申请是否成功,是由税局评估的,如果豁免不了,就需要缴纳利润所得16.5%的利得税。

公司有运营,进行做账审计,可以对离岸收入向税局申请豁免。
申请离岸豁免成功的话,就不用为离岸的收入缴纳利得税。
但是申请是否成功,是由税局评估的,如果豁免不了,就需要缴纳利润所得16.5%的利得税。
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说到离岸豁免,那就先简单介绍下香港公司征税原则。香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税...

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说到离岸豁免,那就先简单介绍下香港公司征税原则。香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税。

确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定,所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港,是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

所以香港公司在税务上应做出怎样的安排才能完全符合离岸收入的利得税豁免要求,香港税局并未有明确的规定。

申请离岸豁免基本要求

1.供应商和客户均不是香港客商。
2.订单的签署过程均不在香港发生。
3.货物未在香港发生报关、收发货等。
4.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。
5.未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请离岸豁免的业务类型及关键文件资料(包括但不限于)

一、贸易公司

1.公司组织结构:包括员工名字、职位、职责。
2.产品:买的是什么产品,产品清单。
3.购货与销货:供应商与顾客寻找方法、议价方法(如邮件议价)、合同签订地点和负责职员,是否为香港公司或关联公司(如适用);至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员(出差地点、时间、出差票据等);库存地点(如适用);所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等;
4.收付款方式:T/T,现金往来,信用证或其他途径。

二、服务收入

1.公司组织结构:包括员工名字、职位、职责。
2.服务内容、服务职员(出差地点、时间、出差票据等)、服务地点(为判断收入来源地的核心要求,越具体越好,并

附文件证明之类最好)。
3.服务费支付者的信息:名称、地址、与该公司联系方式等。
4.服务合同与发票:签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式(如邮件)等;服务费用计算标准。
5.分包商(如适用):名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等。
6.香港银行户口的信息。

三、工程收入

1.司组织结构:包括员工名字、职位、职责。
2.工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等。
3.工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等。
4.分包商(如适用):名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等。
5.董事或雇员的差旅行程(出差地点、时间、出差票据等)。
6.香港银行户口信息,收付款方式等。

申请离岸豁免次数与间隔时间

只要贵司的业务没有改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免一次便可,不需要每年都持续申请。

若申请成功后,税局会视贵司以后年度都是离岸,会不定时复查,以我们的经验来说,短则两年一次,长则十年以上都没有复查过。

如贵司的业务于某一年度有所变更,只要在核数报告与税表上写清楚,税局就会再次出信询问。新业务的离岸性质,相当于需要重新申请离岸豁免。
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在回答这个问题之前我们可以先来看一下,什么样的条件才能达到海外利得豁免。香港是低税率国家,有名文规定,只要是不来自于香港本土的利润,有足够的单据证明就可以请香港专业会计师帮申请海外得豁免,申请海外利得需要达到以下条件:没有跟香港或者香港个人做生意,货物没有经过...

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在回答这个问题之前我们可以先来看一下,什么样的条件才能达到海外利得豁免。香港是低税率国家,有名文规定,只要是不来自于香港本土的利润,有足够的单据证明就可以请香港专业会计师帮申请海外得豁免,申请海外利得需要达到以下条件:没有跟香港或者香港个人做生意,货物没有经过香港码头,能够提供每一笔的销售和购货发票,以及银行月结单,水单,报关等,都达到后会计会帮你做一个初步的审核,看下来的机率有多大, 如果不是很大,也会跟客说明,机率不大,到时费用不退,这时通常会建议你通过普通的做账审计来达到合理避税的目的,费用会比海外利得要少,且成功率非常高,在利润非常高的情况下,可以适当交些税金,而且香港的税金是多退少补的。由客自己选择哪一种,这时通常的客户都会选择第二种了。毕竟大家都是希望把事情做好,与其花了钱事情没做好双方都不好
那有哪些客户在知道海外利得申请成功率不高的情况下还是愿意来申请呢, 一般是营业额很多的客户,几亿的这种一般外国客户居多,这种利润很高的,单据也都齐全,条件也足够,为了能够合理避税,宁愿多花几万元去申请,万一成功了那就比普通的做账审计要划算很多, 因为做账审计也是根营业额挂勾的,但一般几千万以内的营业额就建议做账审计啦,花的钱差不多,成功率确是大不相同。
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CRS不影响香港公司申请离岸豁免,前提是要你香港公司符合离岸豁免条件,利润源自于香港以外国家地区,那么就可以在报税时申请离岸豁免。

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成...

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CRS不影响香港公司申请离岸豁免,前提是要你香港公司符合离岸豁免条件,利润源自于香港以外国家地区,那么就可以在报税时申请离岸豁免。

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定,所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港,是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

这项原则本身非常清晰,但是在实际应用上,有时可能会引起争议。法院判决是从整体来综合分析,广泛考虑一切事实,并不只是看某一因素。

以贸易公司为例,确定贸易公司的利润,税局提供了一个一般原则作为参考。

一般原则
  • 如有关买卖合约在香港达成,所得利润须在香港课税。
  • 如有关买卖合约在香港以外的地方达成,所得利润不须在香港课税。
  • 如购买合约或售卖合约其中一项在香港达成,则初步的假设是所得利润须全数在香港课税,但必须考虑其他有关事实,以确定利润的来源地。
  • 如果是销售予一名香港顾客 (包括海外买家在香港的采购办事处),有关的销售合约通常会视作在香港达成。
  • 如有关人士不须离开香港,而是在香港透过电话或其他电子媒介,包括互联网,达成买卖合约,则有关合约会视作在香港达成。

从贸易所赚取的利润只可划为须全数在香港课税或完全不须在香港课税,分摊计算有关利润并不适用。

离岸豁免申请基本要求
  1. 供应商和客户均不是香港客商。
  2. 订单的签署过程均不在香港发生。
  3. 货物未在香港发生报关、收发货等。
  4. 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。
  5. 未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请离岸豁免的业务类型及关键文件资料(包括但不限于)

(一) 贸易公司
  1. 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
  2. 产品:买的是什么产品,产品清单;
  3. 购货与销货:供应商与顾客寻找方法、议价方法(如邮件议价)、合同签订地点和负责职员,是否为香港公司或关联公司(如适用);至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员(出差地点、时间、出差票据等);库存地点(如适用);所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等;
  4. 收付款方式:T/T,现金往来,信用证或其他途径。

(二) 服务收入
  1. 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
  2. 服务内容、服务职员(出差地点、时间、出差票据等)、服务地点(为判断收入来源地的核心要求,越具体越好,并附文件证明之类最好);
  3. 服务费支付者的信息:名称、地址、与该公司联系方式等;
  4. 服务合同与发票:签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式(如邮件)等;服务费用计算标准;
  5. 分包商(如适用):名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等;
  6. 香港银行户口的信息。

(三) 工程收入
  1. 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
  2. 工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等;
  3. 工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等;
  4. 分包商(如适用):名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等;
  5. 董事或雇员的差旅行程(出差地点、时间、出差票据等);
  6. 香港银行户口信息,收付款方式等。

证明文件资料越具体越好,在提出离岸豁免申请之后,如果公司资料不详尽,税局可能要求公司提供更多的文件及回答相关的问题,最后税局会做出评估结果。如果其中一项是在香港发生的,那么离岸豁免申请获得接纳的机会会降低。

如果获得通过,一般近2-3年税局不会再做出提问,往后税局也会不定期要求香港公司重新提供文件,最终以税局要求的为准。
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