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香港公司离岸免税

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请问用香港公司做进出口贸易,如要合法免交利得税需要符合哪些基本条件?

aron 回复了问题 • 2020-06-07 14:45 • 5 人关注 • 60746 次浏览

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申请海外利得免税容易吗? 香港公司 申请海外利得免税 香港公司离岸免税

了解到成立香港公司做出口可以申请海外利得免税,我想问下,像我们是在内地做出口的,注册一家香港公司接收国外客户的资金,请问这样申请海外利得免税容易吗?

MarkRo 回复了问题 • 2020-05-29 15:39 • 11 人关注 • 58431 次浏览

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香港公司离岸收入是在发生地交税吗 申请海外利得免税 香港公司报税 香港公司 离岸免税 香港公司离岸免税 香港公司交税

你好,离岸快车新手请教一个问题,都是香港公司离岸收入不用在香港交税,那是不是要在业务发生地交税?

匿名用户 回复了问题 • 2020-05-21 15:43 • 0 人关注 • 497 次浏览

匿名用户
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申请离岸免税需要提供什么证明文件?是否需要每年申请? 香港公司 离岸免税 申请海外利得免税 香港公司报税 海外利得税 香港公司离岸免税 海外利得税办理

请问离岸快车老师,香港公司收入全部来自外国,如果做账审计后申请离岸免税,我们一般需要准备好哪些证明文件?离岸免税是否需要每年向香港税务局申请?谢谢!

ifan 回复了问题 • 2020-04-14 17:06 • 4 人关注 • 63041 次浏览

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赞同来自: minzou wmc28093842 bedog neidang

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税(须向税务局申请离岸免税)。这项原则本身非常清晰明确,但在实际应用上,有时可能会引起争议。

以往经验,香港公司离岸免税需要满足以下几点:

1、办公场所不...

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香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税(须向税务局申请离岸免税)。这项原则本身非常清晰明确,但在实际应用上,有时可能会引起争议。

以往经验,香港公司离岸免税需要满足以下几点:

1、办公场所不在香港;
2、合同不在香港签定;
3、客户不是香港的(买卖双方);
4、货物运输没有经过香港报关;

但是有一点很重要,就是当一个香港公司满足以上条件,在理论上是可以合法申请到免税,但是必须由香港执业会计师根据你香港公司一年主营业务收入做一份核数报告(即审计报告),完成审计报告后专业的会计机构可以帮助客户做“海外利得申请”。

以上只是简单说明,实际操作可能会更加复杂。
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** 插入的附件 **
您好!香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税。如果香港公司所经营的业务,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准,所有离岸收入均不需支付香港 16.5% 利得税。

申请离岸豁...

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** 插入的附件 **
您好!香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税。如果香港公司所经营的业务,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准,所有离岸收入均不需支付香港 16.5% 利得税。

申请离岸豁免条件:
  1. 供应商和客户均不是香港客商;
  2. 订单的签署过程均不在香港发生;
  3. 未在香港发生报关、收发货等;
  4. 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
  5. 未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请离岸豁免需要准备的资料:

如果满足以上5个条件,公司就可以提供以下资料向税务局申请离岸豁免:
  1. 公司组织结构;
  2. 公司员工名字、职位、职责;
  3. 谁负责洽谈生意,与客戶、供应商联络;
  4. 公司产品及价格,要附上价目表;
  5. 公司有没有货仓,地点在哪里;
  6. 公司负责接洽生意的所有员工资料,他们出差地点,目的,跟哪些客戶、供应商接触,要列一张清单;
  7. 客户、供应商详细资料,包括公司名称、地址;
  8. 怎样选择供应商、怎样决定价钱;供应商怎样送货,怎样付款给供应商,有没有开信用证,谁负责开信用证;
  9. 怎样去找客户、怎样决定价钱;怎样送货给客户,客户怎样付款,有无收信用证;
  10. 所有销售购货协议、订单、合同、发票、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等。

以上所需要提供资料,简单来说,提供一份组织图,以显示香港和香港以外地方的运作详情及提供交易流程图(请在典型的例子中选择交易金额最大的),说明公司如何去处理海外业务收入。
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现在香港税务局对香港公司申请离岸免税要求确实非常严格,给你看一份香港税务局针对客户申请离岸免税提出的问题范本。

XXX有限公司——下文称[该公司]
反对-2010/06至2012/08课税年度
利得税-2013/09课税年度

本局于2014年1月20日收到...

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现在香港税务局对香港公司申请离岸免税要求确实非常严格,给你看一份香港税务局针对客户申请离岸免税提出的问题范本。

XXX有限公司——下文称[该公司]
反对-2010/06至2012/08课税年度
利得税-2013/09课税年度

本局于2014年1月20日收到该公司的反对通知书。该反对在现阶段未能获得解决。税务局局长指示本人在他根据《税务条例》第64(2)条就该公司的反对作出决定前,向贵公司查询。

该公司曾经就上述课税年度的交易利润作出境外申报。现谨请你提供以下进一步的资料和文件:

1、该公司声称它的业务主要由董事张三先生在国内操作。现请你提供以下有关张三先生的资料和文件:
  (a)他的护照/香港身份证副本。
  (b)他在2009年12月2日至2013年3月31日期间有否到该香港。如有的话,请提供张三先生的详细行程表,包括每次到访香港的日期以及造访的目的和所联络的客户名称。
  (c)他在国内的住址。

2、你提供的附件包括该公司与XX航务代理公司[xx航务]签订的服务协议书[生效期间为xxxx年x月x日至xxxx年xx月xx日]。请说明:
  (a)该协议书是如何、在何时何地和由谁拟备和签署。
  (b)该公司与xx航务在xxxx年xx月x日至xxxx年xx月xx日及xxxx年x月x日至xxxx年x月xx日期间有否签订服务协议书。如有的话,请提供该等协议书的副本。

3、你声称该公司除了为xx航务提供货物运输客户从而收取佣金外,亦为货运代理公司介绍船公司及为国外客户提供货运代理以赚取佣金。唯这些业务并无固定客户,与客户亦只

有口头上的协议而没有签订任何文件。因此,请你提供以下资料:
  (a)列出该公司在xxxx年x月x日至xxxx年x月x日期间除xx航务外所有客户的名称,各客户的地址,全年佣金数额,以及与该公司、董事或股东的关系[如有的话]。
  (b)该公司物色这些客户的方法、地点和负责人员,以及厘定佣金的方法。如通过议价方式厘定佣金,请说明议价的方法、地点和负责人员。
  (c)在只有口头上的协议而没有签订任何文件的情况下处理任何欠款或其他纠纷的方式。
  (d)确认ccc有限公司及bbb有限公司是否该公司的客户。如是的话,请说明这两位客户的地址,物色它们的方法、地点和负责人员,以及厘定佣金的方法。

请于本函发出日期起计一个月内提交所需资料。
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公司有运营,进行做账审计,可以对离岸收入向税局申请豁免。
申请离岸豁免成功的话,就不用为离岸的收入缴纳利得税。
但是申请是否成功,是由税局评估的,如果豁免不了,就需要缴纳利润所得16.5%的利得税。

公司有运营,进行做账审计,可以对离岸收入向税局申请豁免。
申请离岸豁免成功的话,就不用为离岸的收入缴纳利得税。
但是申请是否成功,是由税局评估的,如果豁免不了,就需要缴纳利润所得16.5%的利得税。
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说到离岸豁免,那就先简单介绍下香港公司征税原则。香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税...

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说到离岸豁免,那就先简单介绍下香港公司征税原则。香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税。

确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定,所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港,是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

所以香港公司在税务上应做出怎样的安排才能完全符合离岸收入的利得税豁免要求,香港税局并未有明确的规定。

申请离岸豁免基本要求

1.供应商和客户均不是香港客商。
2.订单的签署过程均不在香港发生。
3.货物未在香港发生报关、收发货等。
4.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。
5.未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请离岸豁免的业务类型及关键文件资料(包括但不限于)

一、贸易公司

1.公司组织结构:包括员工名字、职位、职责。
2.产品:买的是什么产品,产品清单。
3.购货与销货:供应商与顾客寻找方法、议价方法(如邮件议价)、合同签订地点和负责职员,是否为香港公司或关联公司(如适用);至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员(出差地点、时间、出差票据等);库存地点(如适用);所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等;
4.收付款方式:T/T,现金往来,信用证或其他途径。

二、服务收入

1.公司组织结构:包括员工名字、职位、职责。
2.服务内容、服务职员(出差地点、时间、出差票据等)、服务地点(为判断收入来源地的核心要求,越具体越好,并

附文件证明之类最好)。
3.服务费支付者的信息:名称、地址、与该公司联系方式等。
4.服务合同与发票:签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式(如邮件)等;服务费用计算标准。
5.分包商(如适用):名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等。
6.香港银行户口的信息。

三、工程收入

1.司组织结构:包括员工名字、职位、职责。
2.工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等。
3.工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等。
4.分包商(如适用):名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等。
5.董事或雇员的差旅行程(出差地点、时间、出差票据等)。
6.香港银行户口信息,收付款方式等。

申请离岸豁免次数与间隔时间

只要贵司的业务没有改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免一次便可,不需要每年都持续申请。

若申请成功后,税局会视贵司以后年度都是离岸,会不定时复查,以我们的经验来说,短则两年一次,长则十年以上都没有复查过。

如贵司的业务于某一年度有所变更,只要在核数报告与税表上写清楚,税局就会再次出信询问。新业务的离岸性质,相当于需要重新申请离岸豁免。
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在回答这个问题之前我们可以先来看一下,什么样的条件才能达到海外利得豁免。香港是低税率国家,有名文规定,只要是不来自于香港本土的利润,有足够的单据证明就可以请香港专业会计师帮申请海外得豁免,申请海外利得需要达到以下条件:没有跟香港或者香港个人做生意,货物没有经过...

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在回答这个问题之前我们可以先来看一下,什么样的条件才能达到海外利得豁免。香港是低税率国家,有名文规定,只要是不来自于香港本土的利润,有足够的单据证明就可以请香港专业会计师帮申请海外得豁免,申请海外利得需要达到以下条件:没有跟香港或者香港个人做生意,货物没有经过香港码头,能够提供每一笔的销售和购货发票,以及银行月结单,水单,报关等,都达到后会计会帮你做一个初步的审核,看下来的机率有多大, 如果不是很大,也会跟客说明,机率不大,到时费用不退,这时通常会建议你通过普通的做账审计来达到合理避税的目的,费用会比海外利得要少,且成功率非常高,在利润非常高的情况下,可以适当交些税金,而且香港的税金是多退少补的。由客自己选择哪一种,这时通常的客户都会选择第二种了。毕竟大家都是希望把事情做好,与其花了钱事情没做好双方都不好
那有哪些客户在知道海外利得申请成功率不高的情况下还是愿意来申请呢, 一般是营业额很多的客户,几亿的这种一般外国客户居多,这种利润很高的,单据也都齐全,条件也足够,为了能够合理避税,宁愿多花几万元去申请,万一成功了那就比普通的做账审计要划算很多, 因为做账审计也是根营业额挂勾的,但一般几千万以内的营业额就建议做账审计啦,花的钱差不多,成功率确是大不相同。
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CRS不影响香港公司申请离岸豁免,前提是要你香港公司符合离岸豁免条件,利润源自于香港以外国家地区,那么就可以在报税时申请离岸豁免。

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成...

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CRS不影响香港公司申请离岸豁免,前提是要你香港公司符合离岸豁免条件,利润源自于香港以外国家地区,那么就可以在报税时申请离岸豁免。

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定,所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港,是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

这项原则本身非常清晰,但是在实际应用上,有时可能会引起争议。法院判决是从整体来综合分析,广泛考虑一切事实,并不只是看某一因素。

以贸易公司为例,确定贸易公司的利润,税局提供了一个一般原则作为参考。

一般原则
  • 如有关买卖合约在香港达成,所得利润须在香港课税。
  • 如有关买卖合约在香港以外的地方达成,所得利润不须在香港课税。
  • 如购买合约或售卖合约其中一项在香港达成,则初步的假设是所得利润须全数在香港课税,但必须考虑其他有关事实,以确定利润的来源地。
  • 如果是销售予一名香港顾客 (包括海外买家在香港的采购办事处),有关的销售合约通常会视作在香港达成。
  • 如有关人士不须离开香港,而是在香港透过电话或其他电子媒介,包括互联网,达成买卖合约,则有关合约会视作在香港达成。

从贸易所赚取的利润只可划为须全数在香港课税或完全不须在香港课税,分摊计算有关利润并不适用。

离岸豁免申请基本要求
  1. 供应商和客户均不是香港客商。
  2. 订单的签署过程均不在香港发生。
  3. 货物未在香港发生报关、收发货等。
  4. 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。
  5. 未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请离岸豁免的业务类型及关键文件资料(包括但不限于)

(一) 贸易公司
  1. 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
  2. 产品:买的是什么产品,产品清单;
  3. 购货与销货:供应商与顾客寻找方法、议价方法(如邮件议价)、合同签订地点和负责职员,是否为香港公司或关联公司(如适用);至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员(出差地点、时间、出差票据等);库存地点(如适用);所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等;
  4. 收付款方式:T/T,现金往来,信用证或其他途径。

(二) 服务收入
  1. 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
  2. 服务内容、服务职员(出差地点、时间、出差票据等)、服务地点(为判断收入来源地的核心要求,越具体越好,并附文件证明之类最好);
  3. 服务费支付者的信息:名称、地址、与该公司联系方式等;
  4. 服务合同与发票:签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式(如邮件)等;服务费用计算标准;
  5. 分包商(如适用):名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等;
  6. 香港银行户口的信息。

(三) 工程收入
  1. 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
  2. 工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等;
  3. 工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等;
  4. 分包商(如适用):名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等;
  5. 董事或雇员的差旅行程(出差地点、时间、出差票据等);
  6. 香港银行户口信息,收付款方式等。

证明文件资料越具体越好,在提出离岸豁免申请之后,如果公司资料不详尽,税局可能要求公司提供更多的文件及回答相关的问题,最后税局会做出评估结果。如果其中一项是在香港发生的,那么离岸豁免申请获得接纳的机会会降低。

如果获得通过,一般近2-3年税局不会再做出提问,往后税局也会不定期要求香港公司重新提供文件,最终以税局要求的为准。
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