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香港公司需要缴纳增值税吗

2021-03-17 19:39 添加评论
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kivee

赞同来自: 小蔡 易小华 xinsj

香港没有增值税,香港公司不需要缴纳增值税。

目前香港主要税种

香港不征收:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006年2月停征)、进出口税(除烟酒等特殊品外)、资本增值税(如股息、分红)。

利得税

利得税是指凡在香港经营业务时,从该业务获得的在香港产生的或者来自于香港的所有利润为依据所征收的一种税。有限公司利得税税率16.5%。

1)利得税调整

香港利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后年度的课税年度。法团首200万港币利润的税率降至8.25%,期后的利润则继续按16.5%缴纳。利得税两级制会惠及有应评税利润的合格企业,不论其规模。

(备注:客户多家关联香港公司,则只能选择一家使用,且同时享受税务宽减18/19宽减75%,每宗个案上限20000HKD。)
  • 香港利得税仅对来源于本港的利润征收利得税(利润总额的16.5%)。
  • 香港税局会在新公司成立18个月左右,下发利得税税表,公司接到税表后有三个月的时间处理:

香港公司报税,必须经过做账审计。新公司条例明确规定,香港公司每年要做账审计,再向税局报税。

选择年结日(会计期间)。香港公司可以选择任何一天作为年结日。但多选择12.31(与国内会计期间一致),或3.31(香港财税年度),这两个年结日的公司,从第二次报税开始,收到税表后,可分别直接申请延期至8月15、11月15。而其他年结日的公司,在收到税表后,无法申请延期,只有1个月的报税时间。

香港公司第一年做账审计年度不得大于18个月;以后年度均为12个月(一个完整财务年度)。如果第一年大于18个月,将会出具保留意见审计报告,该报告不影响报税,但有可能对企业投融资有影响。
  • 香港公司有营运年度的亏损可以在以后年度无限期弥补,国内是五年。无营运年度的亏损不能带到以后年度弥补。
  • 征收暂缴税:利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的,而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时,已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。

薪俸税

任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得的收入,减去允许扣除的项目(个人免税额或慈善捐款等)后,均需按税率申报薪俸税。若每人每年工资不超过基本免税额及符合条件可享受的免税额(见后附明细),则无需缴纳薪俸税(但仍需申报)。
  1. 课税年度 4月1日至翌年3月31日,集中报税期间为4月。
  2. 公司要将雇员信息递交给税局,税局下发税表;如果雇主未递交,个人要主动申报。香港公司没有代扣代缴义务。
  3. 2018/19基本免税额为13.2万港币每年,且如果接受报酬的个人未在香港提供服务,可申请离岸免税。但董事除外,即无论董事在不在香港,只要超过13.2万及其他符合条件的免税额之和,均要纳税。
  4. 保证财务报表中的工资费用与申报的薪俸税匹配。(很多都是客户做账审计时才想起来还有工资的)。
  5. 标准税率:15%
  6. 累进税率:分阶梯(如下)标准税率和累进税率孰低原则

印花税

不动产交易与转股会涉及到,实际交易价格(转让价款)和股本孰高计量,千分之二(买卖双方各千分之一)。

物业税

香港向土地及建筑物的拥有人就其物业收入课征的税收,税率15%。即实地经营才需要缴纳。

作为业主,须履行以下的税务责任:
  • 保存租务纪录至少7年,例如:租约、租单副本、缴付差饷的收据、有关修改租约及追讨欠租的文件;
  • 填写及提交报税表,以申报租金收入;
  • 如你须课税,应以书面通知税务局,除非你已收到税务局发出的报税表;
  • 在出售业权的1个月内通知税务局;
  • 在更改地址的1个月内通知税务局;以及
  • 缴付你的税款。
2021-03-17 23:35 添加评论
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易小华

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香港企业没有增值税。
2021-03-19 15:43 添加评论
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kman

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香港公司不用交增值税的。香港公司主要是交利得税(16.5%),也就是企业所得税。
2021-10-13 16:11 添加评论

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