巴拿马共和国，是中美洲最南部的国家。连接大西洋及太平洋的巴拿马运河位于国家的中央，划分了南北美洲，拥有重要的战略地位。

鉴于它重要的地理位置巴拿马的经济的重点是服务业，以金融、贸易和旅游为主。由于巴拿马的建立和贸易都和美国有重要关系，巴拿马从1907年开始使用美元作为流通货币，本国货币为巴波亚，但只发行1分、10分、25分、50分的铸币，与美元等值并同时在境内使用。是世界上第一个美国以外使用美元作为法定货币的国家。by wikipedia

上世纪80年代曼纽尔·诺列加独裁统治下，巴拿马银行简直就是一个个塞满毒资的箱子。因此，当富裕国家俱乐部经济合作与发展组织4月将其列入金融开放不足的国家“灰名单”使也就不足为奇了。此后，开曼群岛以及列支敦士登这些曾声名狼藉的避税天堂便被迫接受改革，以脱离灰名单中并避免制裁威胁。相比之下，巴拿马却未作让步，不断加强其作为拉美头号金融歹徒的声誉。

该国商业及政治领袖都坚称，其金融系统已是正直典范，而巴拿马正受到经济衰退影响下收入吃紧的富裕国家不公正的诽谤。“美国是世界上最大的避税天堂，” 律师胡安·大卫·摩根这样说道，他同时指出美国历来都向外国人免征利息税。“但他们却想嫁祸给我们，就因为我们处在风口浪尖、有条运河。这是双重标准。”

事实上，现在巴拿马金融业远非过去的来者不拒。其银行受到了严格的监管。开户需要一周的繁复审批程序，监督机构也对大宗交易进行监督。在金融特别行动组（G7建立的机构）就反洗钱措施实施情况对30个国家所作的调查中，巴拿马位列第四。虽然它对国外收入分文不动，但却对境内经济活动征收重税。

然而，巴拿马在预防外国人避税问题上却无斩获。为了脱离灰名单，经合组织要求其积极达成12项税收情报互换条约。但巴拿马却对比表示反对，认为自己仅对境内收入征税，这些协议使其无利可图。而事实上，巴拿马新任总统里卡多·马蒂内利表示将签署上述条约以消除双重征税，既达到经合组织情况分享的要求又能够吸引外资。巴拿马已派遣一支谈判团前往意大利，正与荷兰、西班牙和墨西哥进行磋商。但至今仍没达成任何协议，这使得怀疑人士指责马蒂内利先生意欲拖延时间。

巴拿马松散的公司法同样招致了各方监察。在巴拿马，公司在数分钟之内就能依法成立，并免缴国外经营税赋。他们同样能够通过匿名的“不记名股票”来掩盖其真正所有者（巴拿马人指出美国的几个州不久前的做法也如出一辙）。连同严格的银行保密规定、美元化的经济以及发达的交通通信网络，这项政策使其成为了空壳公司的热土。巴拿马在世界范围内拥有数量最多的外国公司子公司，每年都有超过45000家离岸公司注册成立。

此外，在从事洗钱的不法分子眼里，巴拿马颇具吸引力。这是毒贩从南美到北美主要依靠陆地的毒品运输所不可缺少的一步。每年处理190亿美元货物的巴拿马自由贸易区自然为洗钱提供了巨大的机遇。快速发展的建筑业情况也是如此。2008年4月之2010年12月间，约有18000套房将先后上市，多数集中在巴拿马城被多疑的当地人戏称为“可卡因巨塔”的摩天大楼内。出现此种建筑热潮也有其合理原因：许多跨国公司在巴拿马都设有地区办事处，巴拿马同时也吸引了退休的美国人、神经过敏的哥伦比亚人以及委内瑞拉投资者。但发展规模过大不可避免的会引起一些人不满，特别是建筑公司经常用现金支付薪水和货款。开发商Gabriel Btesh表示，俄罗斯买家蜂拥而至，他们大量购进第三方经纪人遗漏的海滩房产后便大肆倒卖。虽然政府反洗钱小组只有几十个成员，但截至今年，他们已经提起了21项诉讼。

巴拿马或许无法继续犹豫不决了。巴拿马出现在经合组织灰名单后，法国和西班牙的大银行纷纷结束其在巴拿马的业务。与美国自由贸易协议的审批也同样岌岌可危。然而，马蒂内利先生如果想保持人气，那他在外国压力下不能表现弱势。“与加勒比岛国不同，巴拿马拥有实体经济，这使得条约谈判更为复杂，” 财政部副部长Dulcidio De La Guardia这样说道。“巴拿马希望成为国际社会中负责任的一员，但它必须永远照顾自身利益。”