香港采用地域来源原则征税，即香港公司只需为源自于香港的利润缴纳利得税。 但是为了避免香港被国际认定为协助避税的地区，香港税务局近年在审批离岸收入免税申请的过程中，比以往严格及谨慎。并不能简简单单一句香港公司收入来自内地就可以豁免交税。香港税局要认定地域的所得的利润来源其实非常复杂，税局需要根据每个案例的个别情况作出评估，所以建议离岸快车的朋友一定要提前做好离岸收入的规划，以免构成更高的税务风险。

香港公司申请离岸豁免的条件

1. 供应商和客户均不是香港客商；
2. 订单的签署过程均不在香港发生；
3. 货物未在香港发生报关、收发货等；
4. 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；
5. 未在香港政府留有任何经营纪录等。

需要同时满足以上 5 个条件，香港公司可提供以下资料向税局申请离岸豁免：

1. 香港税局需要了解公司的架构，对公司的业务运作有初步的了解。
2. 了解公司的订单是如何谈妥和操作，货物如何采购及供应，如何安排运输及付款等。
3. 提供具有代表性交易的全部文件，包含买卖合同、购销合同、发票、订单确认书等相关文件。

证明文件、资料越具体越好，在提出离岸豁免申请之后，如果香港公司资料不详尽，税局可能要求公司提供更多的文件及回答相关的问题，最后税局会做出评估结果。如果其中一项是在香港发生的，那么离岸豁免申请获得接纳的机会会降低。

如果获得通过，一般近2-3年税局不会再做出提问，往后税局也会不定期要求香港公司重新提供文件，最终以税局要求的为准。

如香港公司经营的业务有所变更，只要在香港公司审计报告和香港公司报税表有体现，香港税务局就会再次发出邮件，询问新业务的性质，即重新申请离岸豁免。

香港公司申请离岸豁免的具体流程和时间

STEP 1: 香港公司做账审计

香港公司需要先进行做账审计，向税局提交经审计的报表和报告，并提出离岸申请。

STEP 2：香港税局下发问询函

税局收到离岸豁免的申请后， 会向公司下发信函，询问离岸相关问题和提供证明材料，证明香港公司的业务属于海外业务，利润来自海外。

STEP 3：回复税局信函及提供相关材料

收到税局问询函后，需要根据信函的内容进行解释说明以及提供公司详细的业务运作文件。申请离岸豁免期间，税局会根据公司答复的情况，进一步陆续下发信函。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序，其中回复税局信件是一个关键点，需要专业有经验的人士来协助。

STEP 4：等待税局审批结果

经过一系列的问询，如果通过评估，那么税局会给公司下发豁免同意书。

香港公司申请离岸豁免周期比较长，可能需半年或一年以上，还是要看公司答复信函和提供材料的时效性，以及补充资料后税局是否还会有疑问，进而继续下发问询函。

最新消息，2022年7月中国香港特别行政区政府发布关于修订针对被动收入的离岸收入豁免制度（Foreign Source Income Exemption，以下简称“FSIE”）的意见征询文件，内容明确表示，FSIE制度下如果满足一定条件，那么源自中国香港以外的收入，包括利息、知识产权收入、股息以及与股份或股权有关的资本处置收益（以下简称“离岸被动收入”），将被视同为源自中国香港本地的利润，须缴纳利得税。此法案计划在2022年10月向立法会提交相关修正案，以期在2022年年底前获得通过，并于2023年1月1日起正式实施，目的是解决欧盟就香港不对部分离岸被动收入征税或会构成双重不征税的顾虑。

在优化离岸收入豁免征税机制时，香港政府坚持奉行以下原则以维护香港的利益：

1. 香港会继续依循地域来源原则征税；
2. 香港会维持简单、明确和低税率的税制，以保持本地营商环境的竞争力；
3. 香港会尽量减轻企业的合规负担。

根据草案内容，香港公司或在香港商业登记之非香港公司，若不在香港实质营运，其源自香港以外的利息、股息、处置股份或股权权益的收益（“处置收益”）和知识产权收入等（即离岸被动收入），可能不再豁免香港利得税。

一直以来，香港实施地域来源征税，所谓地域来源原则征税，主要是指香港税务部门对来源于香港以外地方的利润，免征资本利得税。这一规则涉及诸多跨国企业的离岸收入，按照此前规定，这些离岸被动收入在香港可以豁免相关税收。但在FSIE制度下，只有满足特定条件，香港以外的离岸被动收入才可以继续享受免税。

非知识产权类离岸被动收入需满足经济实质要求

如需要在香港有实质经济活动，比如雇用足够数量的员工，有一定数额的营运开支；或进行投资的公司是香港居民或是在香港设有常设机构的非香港居民，该投资公司持有被投资公司至少5%的股份或股权，且被投资公司所获收入中被动收入的占比不超过50%。

知识产权类离岸收入应符合联结度规则

如果跨国企业集团的成员实体在香港取得知识产权类离岸被动收入，则需要满足联结度规则要求。

根据修订的FSIE制度，联结度规则将用于确定离岸知识产权收入享受豁免的程度，符合条件的知识产权收入可根据联结度比率享受豁免。联结度比率，等于纳税人符合条件的支出除以其开发知识产权所发生的总支出。

具体来说，符合条件的支出仅包括与知识产权资产直接相关的研发费用，知识产权资产的购置成本不属于符合条件的支出，不能参与豁免计算。

为避免双重征税问题，修订的FSIE制度计划引入新的单边税收抵免规定。但是，此项规定只适用于在香港应缴纳利得税的离岸被动收入。根据税务条例免征利得税的离岸被动收入，无法享受新的单边税收抵免待遇。

本次修法仅针对被动收入，并未涉及主动收入如贸易收入或服务收入，主动收入仍可依原来法令规定申请适用离岸所得免税。

香港公司确实是对源自于香港的收入才征税。

但你公司收入的源自于内地，那就得按照内地的税收法规及政策缴税。不过根据CEPA有些收入是可以获得优惠税率的。

但就目前我了解的朋友，基本没有在内地交税的。

据我了解，香港公司在大陆的收入是可以申请免交税的。

申请离岸免税

香港之外的利润不征收利得税