1
也就是说，除非是其他司法管辖区的税务居民，所有BVI实体（包括外国公司和注册在BVI的有限合伙企业）都必须报告其每年度的经济实质状况。
该来的总会来，只能说，BVI公司和LPs的合规成本变得越来越高了！
有人曾问：我的BVI公司和LPs并没有从事“相关活动”，比如，只是纯控股公司，还需要做经济实质报告吗？
答案很明确：是的。
无论是否从事“相关活动”，BVI实体都必须在“财务年度”（financial period）内报告其经济实质情况，或提供税收居民及税收状况的证据，以证明为“非居民”实体，从而获得经济实质报告豁免。
对于不从事“相关活动”或只从事“控股业务”的纯控股公司，其经济实质的申报比较简单。但是，对于从事其他“相关活动”的实体来说（特别是知识产权业务，intellectual property ,“IP”）或想申请”非居民“豁免的BVI实体来说，则要复杂得多，往往需要聘请专业的BVI顾问、会计师或税务咨询师参与其中。
在BVI公司或LPs的经济实质报告中，有一个很重要的概念：财务年度。在这里，其和BVI公司的税务年度或财务年度并不天然地完全重合，而是BVI国际税务局（the International Tax Authority，“ITA”）人为划定的时间期限。
根据经济实质法及相关法例，每个财务年度结束后的6个月内，BVI公司或LPs须通过自身的注册代理（registered agent ，“RA”)）来准备经济实质申报。为确保信息的保密，经济实质申报只由有注册代理通过国际税务局的Boss（ES）系统进行。
国际税务局对注册于不同时期的BVI公司或LPs经济实质的首个财务年度和截止日期做了如下划分:
值得注意的是，BVI公司或LPs必须考虑其自身独立的财务记录，而非集团整合账目。但是我们也应该看到，集团间实体的损益可能和需要进行经济实质报告的BVI实体的分类和报告状况密切相关，那么，如何判断BVI实体的实际情况就变得至关重要了。这同样需要专业人士的协助。
针对不同类型的BVI公司或LPs，其在进行经济实质报告时的要求不同，总的来说，可以分为三类：
除了这些基本信息，还须提供税务状况方面的证据，如：（a）其他司法管辖区税务机关出具的信函或证明——该等信件或证明表明该实体因税务认定为“居民”；或（b）由其他司法管辖区税务机关签发的该实体的税务评估、税务自评确认、纳税凭证，或任何其他文档。
BVI国际税务局曾发布《数据模型说明》（Data Model Description，简称“说明”），对于BVI公司如何进行经济实质申报、需要填写什么信息、不同类别活动的具体要求等，都做了详细说明。
对于大家最为关心的「非居民」问题，说明中列出了非常详细的表格作了阐释，而且问题多达9个，相比其他信息申报更加复杂，见下表：
需要注意的地方是，申请“非居民”的BVI实体，会触发国际税务局和税务居民所在司法管辖区有关当局的信息交换，并可能带来后续的跟进或调查。因此，诚实申报特别重要，千万不要耍小聪明“撒谎”，否则会为自己带来后续的一系列麻烦。
◉ 倘若您或您的BVI实体还未进行分类，请务必抓紧联系您的注册代理，以免招致严重的处罚或罚款。特别是对利用BVI公司来进行上市的公司而言，尤其需要加以重视，以免影响到上市主体或相关子公司。
◉ 众所周知，绝大部分的BVI公司是用作纯控股的控股公司（holding company）。如果一家BVI公司是完全接受被动收入的控股公司，且其并无任何雇员，那么，可在BVI进行零雇员申报。在这种情况下，由注册代理提供的公司注册地址可以被用作从事控股业务的办公场所。这也是所谓的“简易”申报。
◉ 相比较而言，从事IP活动的BVI公司在经济实质报告时会复杂很多。除非其申请“非居民”豁免，那么须就在BVI从事IP业务是否需要任何特殊设备，并确认其是否为“高风险IP法律实体”等作出报告。所有这些都需要提供支持材料和证据。
◉ 总体观之，BVI公司或LPs的经济实质合规变得越来越复杂，既涉及到“相关行业”又涉到“相关活动”，企业的一般法律合规人员很难独立处理，需要寻求外部顾问的专业支持。如今，BVI公司的传统优势正在逐步丧失， 合规成本越来越高。或许，是时候改用香港公司、新加坡公司了！
背景
根据BVI经济实质法及相关实施细则，自2021年7月1日起，没有独立法律人格的有限合伙企业（limited partnerships，“LPs”）也被纳入了经济实质报告的范围。也就是说，除非是其他司法管辖区的税务居民，所有BVI实体（包括外国公司和注册在BVI的有限合伙企业）都必须报告其每年度的经济实质状况。
该来的总会来，只能说，BVI公司和LPs的合规成本变得越来越高了！
经济实质报告
与是否从事“相关活动”无关有人曾问：我的BVI公司和LPs并没有从事“相关活动”，比如，只是纯控股公司，还需要做经济实质报告吗？
答案很明确：是的。
无论是否从事“相关活动”，BVI实体都必须在“财务年度”（financial period）内报告其经济实质情况，或提供税收居民及税收状况的证据，以证明为“非居民”实体，从而获得经济实质报告豁免。
对于不从事“相关活动”或只从事“控股业务”的纯控股公司，其经济实质的申报比较简单。但是，对于从事其他“相关活动”的实体来说（特别是知识产权业务，intellectual property ,“IP”）或想申请”非居民“豁免的BVI实体来说，则要复杂得多，往往需要聘请专业的BVI顾问、会计师或税务咨询师参与其中。
经济实质报告的节点
财务年度（financial period）在BVI公司或LPs的经济实质报告中，有一个很重要的概念：财务年度。在这里，其和BVI公司的税务年度或财务年度并不天然地完全重合，而是BVI国际税务局（the International Tax Authority，“ITA”）人为划定的时间期限。
根据经济实质法及相关法例，每个财务年度结束后的6个月内，BVI公司或LPs须通过自身的注册代理（registered agent ，“RA”)）来准备经济实质申报。为确保信息的保密，经济实质申报只由有注册代理通过国际税务局的Boss（ES）系统进行。
国际税务局对注册于不同时期的BVI公司或LPs经济实质的首个财务年度和截止日期做了如下划分:
值得注意的是，BVI公司或LPs必须考虑其自身独立的财务记录，而非集团整合账目。但是我们也应该看到，集团间实体的损益可能和需要进行经济实质报告的BVI实体的分类和报告状况密切相关，那么，如何判断BVI实体的实际情况就变得至关重要了。这同样需要专业人士的协助。
经济实质报告的类型
零申报、申报和豁免针对不同类型的BVI公司或LPs，其在进行经济实质报告时的要求不同，总的来说，可以分为三类：
- 第一类：未从事相关活动的实体的零申报（nil reproting）——这是最简单的类别，只须在一个财务年度内提交一份零申报的报告。
- 第二类：从事相关活动的实体的申报——首先需要对所从事活动进行分类，判断属于哪一类的相关活动，然后进行经济实质报告。通常，这类报告由注册代理可以完成。
- 第三类：申请豁免的“非居民”（non-resident）——这是最为复杂的类别。为申请豁免，须提供“非居民”实体的直接母公司和最终母公司详情，包括这些母公司的实体名称、实体代码和司法管辖区。
除了这些基本信息，还须提供税务状况方面的证据，如：（a）其他司法管辖区税务机关出具的信函或证明——该等信件或证明表明该实体因税务认定为“居民”；或（b）由其他司法管辖区税务机关签发的该实体的税务评估、税务自评确认、纳税凭证，或任何其他文档。
经济实质报告的填写指南
《数据模型说明》BVI国际税务局曾发布《数据模型说明》（Data Model Description，简称“说明”），对于BVI公司如何进行经济实质申报、需要填写什么信息、不同类别活动的具体要求等，都做了详细说明。
对于大家最为关心的「非居民」问题，说明中列出了非常详细的表格作了阐释，而且问题多达9个，相比其他信息申报更加复杂，见下表：
需要注意的地方是，申请“非居民”的BVI实体，会触发国际税务局和税务居民所在司法管辖区有关当局的信息交换，并可能带来后续的跟进或调查。因此，诚实申报特别重要，千万不要耍小聪明“撒谎”，否则会为自己带来后续的一系列麻烦。
宏Sir观点
◉ 由于绝大多数活跃的实体注册于2019年前，这就意味着首次的经济实质报告应该在2020年6月29前提交给国际税务局。我们假设绝大多数的BVI实体都已经熟悉了相关活动的划分，并在对实体进行了分类后提交了经济实质报告。◉ 倘若您或您的BVI实体还未进行分类，请务必抓紧联系您的注册代理，以免招致严重的处罚或罚款。特别是对利用BVI公司来进行上市的公司而言，尤其需要加以重视，以免影响到上市主体或相关子公司。
◉ 众所周知，绝大部分的BVI公司是用作纯控股的控股公司（holding company）。如果一家BVI公司是完全接受被动收入的控股公司，且其并无任何雇员，那么，可在BVI进行零雇员申报。在这种情况下，由注册代理提供的公司注册地址可以被用作从事控股业务的办公场所。这也是所谓的“简易”申报。
◉ 相比较而言，从事IP活动的BVI公司在经济实质报告时会复杂很多。除非其申请“非居民”豁免，那么须就在BVI从事IP业务是否需要任何特殊设备，并确认其是否为“高风险IP法律实体”等作出报告。所有这些都需要提供支持材料和证据。
◉ 总体观之，BVI公司或LPs的经济实质合规变得越来越复杂，既涉及到“相关行业”又涉到“相关活动”，企业的一般法律合规人员很难独立处理，需要寻求外部顾问的专业支持。如今，BVI公司的传统优势正在逐步丧失， 合规成本越来越高。或许，是时候改用香港公司、新加坡公司了！