香港公司利得税两级制一个集团只能提名一家，第二家公司按标准税率报
上个月一个做电子配件的客户来问，他名下已经有一家香港公司，今年又注册了第二家，两家都在报税。他以为两家都能享受首两百万利润减半的税率。这个理解在条文上没错，在适用上错了：两级制税率一个关联集团只能提名一家公司享受，其余按标准税率走。
报税时多填的一份关联实体声明，是这件事的关键。税局看的是关联关系，不是看公司名不同、股东写法不同就当两家。同一个自然人股东在两家里都持股，或者一家能控制另一家的董事任命，都会被认定成关联。第二家公司如果照第一家那样勾选两级制，税局会先按标准税率评税，再发信要求补，中间隔四到八个月，等信到的时候账已经结了，补的是现金。
第一、指定的那一家要选利润集中的。多数人的直觉是把新公司报上去，觉得新公司更需要照顾，实际把营运主体让出来，等于把减半的额度浪费在利润低的那一家。
第二、指定不是永久有效。集团结构变了，比如新设第三家，或者股权转让导致关联关系断开，要在下一次报税时重新提名，税局不会自动帮你调整。
第三、两家都不营运、只有一家有流水时，指定给有流水的那家，另一家按标准税率报也不会多缴，因为没有利润可评。
有一个情况不建议按上面走：两家公司业务完全独立、股东也完全不同，只是同一个代理在办，这种不构成关联集团，各报各的两级制，不用提名。判断标准落在股权和控制权，不落在代理是谁。
中海纳服务在给客户做年审和报税时会先把关联实体这一栏核一遍，因为这一栏填错不会当场被拒，只会在半年后变成一封补税通知。
报税时多填的一份关联实体声明，是这件事的关键。税局看的是关联关系，不是看公司名不同、股东写法不同就当两家。同一个自然人股东在两家里都持股，或者一家能控制另一家的董事任命，都会被认定成关联。第二家公司如果照第一家那样勾选两级制，税局会先按标准税率评税，再发信要求补，中间隔四到八个月，等信到的时候账已经结了，补的是现金。
第一、指定的那一家要选利润集中的。多数人的直觉是把新公司报上去，觉得新公司更需要照顾，实际把营运主体让出来，等于把减半的额度浪费在利润低的那一家。
第二、指定不是永久有效。集团结构变了，比如新设第三家，或者股权转让导致关联关系断开，要在下一次报税时重新提名，税局不会自动帮你调整。
第三、两家都不营运、只有一家有流水时，指定给有流水的那家，另一家按标准税率报也不会多缴，因为没有利润可评。
有一个情况不建议按上面走：两家公司业务完全独立、股东也完全不同，只是同一个代理在办，这种不构成关联集团，各报各的两级制，不用提名。判断标准落在股权和控制权，不落在代理是谁。
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