又到了一年报税季！

近日，香港税务局发出了雪片版的报税表，这其中包含：

• 约21万张2020/21年度利得税报税表；
• 约12万张物业税报税表；
• 约32万张雇主报税表。

另外，还有为数约260万张的个别人士报税表，将于5月3日发出，正在“来的路上”……

2020/21年度的税费优惠

根据香港今年的《财政预算案》，香港居民（公司和个人）可宽减2020/21年度利得税、薪俸税和个人入息课税，上限为 10,000港元
。对此，税务局会在税单上作出相应的税款宽减。

此外，香港公司的商业登记费也可宽免一年，香港公司年审费用省2,000元，时限为：2021年4月1日至2022年3月31日。具体执行细如下：

• 针对一站式登记的香港公司，如成立法团的递呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期间(“宽免期”)提出，须缴付的费用可减少2,000元。
• 针对其他情况，在宽免期开始生效的商业登记证或分行登记证须缴付的费用，可分别减少2,000元及73元。

下面是香港公司最新的商业登记费，供您和您客户公司参考：

香港公司报税实操大全

这个世界，只有税收和死亡不可避免。

香港公司的报税是实报税制度。无论是有运营还是无运营，所有的香港公司都需要进行税收申报，即报税：

• 无运营公司，须进行无运营申报（仍须准备经审计的财务报表，只是不须将其递交至税务局）；
• 有运营公司，除非营业收入低于200万港元，须递交经审计的财务报表（在香港，审计叫核数）。

那么，接下来，我们就来了解一下香港公司报税到底该如何操作！

一、了解报税时间

不同类型香港公司的做账报税时间要求不同，具体要求如下：

✪ 新成立的香港公司第一次报税时间为：自成立日的18个月内，可任意选取时间；收到利得税表后，根据结账月份在税务局规定的时间内申报。
✪ 非新成立的香港公司的报税时间为：根据本公司财务年结日，按时递交经审计的财务报表（financial statement）和报税表（tax return）。

税务局收到报税表后，会评估缴税情况，并发出缴税单（tax demand note）。如不按照缴税单缴纳税收则会有「 5%-10%
的税务附加费的罚款」，如拒之不理，香港法院将发出传票提起 民事诉讼
。

二、不可以不报税

无论是有运营还是无运营，所有的香港公司都需要进行税收申报。

无营运、无收入、无利润，都不是不申报的理由，都属于违法行为。如果香港公司不报税，后果会很严重，可能会被检控，甚至被处以 三倍
于应纳税额的罚款。

三、部分公司可以延期报税

如果一家香港公司聘请有税务代表，那么，提交给税务局2020/21年度利得税报税表的期限，可做相应延展，具体如下：

该等延展申请，须在发出报税表日期1个月内（也就是说，在5月1日前）交至香港税务局，否则，就会错过申请延展的时机。

如果香港公司是新设立的公司，作为其首份利得税报税表（即税务局档案号字首为23或97），可以在报税表发出后3个月内（7月1日前）提交报税表。该等延展，属于自动延展，毋须提出申请。

值得一提的是：如果香港公司是通过互联网来进行报税，还可以在上述正常延期的基础上再延长「两个星期」。二次延展需要在提交报税表限期前的「7个工作日」或之前提交至香港税务局。

四、所有香港公司，必须审计

所有香港公司，均须由外部审计师（香港叫核数师）对上一年度的公司财务账目进行审计，出具审计报告，并据此向香港税务局报税。

特别提醒：香港公司的审计必不可少！虽然是否存档审计账目是香港税务局局长规管，而是否要审计则由香港公司注册处所制定的《公司条例》规管。香港《公司条例》明确规定，香港公司账目都 必须
审计，以向股东、董事及税务局报告公司财务状况。

香港公司的审计报告意见主要分为以下几类：

• 无保留意见 (Unqualified opinion)
• 保留意见 (Qualified opinion)
• 否定意见 (Adverse opinion)
• 无法表示意见 (Disclaimer of opinion)

对于香港公司来说，都会希望能够获得的会计师意见是“无保留意见”，否则的话，说明企业在财务或税务方面存在问题，很容易受到税务局的质疑。

宏杰提醒

◉ 税收申报是很严肃的一件事情。任何一次的延迟交税或是曾经有交过罚款事项，都会在税务局留下“记录”，这会让税务局对该企业的印象大打折扣。对于这种企业，税务局会不定时抽查报税情况。

◉ 特别需要注意的是，自CRS实施起，香港税务局已将原来抽查香港公司报税表改为100%核实。如报税审计未按规范处理，或将面对高额罚款，甚至刑罚，而银行账户也可能被关闭。因此，请务必高度重视您或您客户香港公司在2020/21年度的税收申报。

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收到代理邮件和电话说要报税了，而且要一个月内上交资料给他们做账什么的？我看离岸快车上有老师说第一次是可以三个月的啊，这到底按哪个要求？

来自离岸快车@Sophia18 老师解答：

误打误撞发现竟然还有离岸快车这个论坛，作为6年的专业 从业人员，找到组织的感觉太好啦(*^__^*)
这个话题是我最擅长的，先留坑慢慢回答~
一.第一次下发税表
香港政府一般于成立公司的18月后发第一封税表，税表的档案开头是23，只要看档案号是不是23开头就能判定是否是第一次下发，这点很重要，是否是第一次下发的处理方式差别很大，对于客户处理税表情况一般分为以下四种：
1. 按照税局的规定在税表发出日期的三个月内申报；
2. 如果超出三个月时间一般会下发1200港币的罚款，
3. 如果1200罚款不理会，税局会继续发3000的罚款单；
4. 如若还不理会，税局会向法院对这家公司提出上诉，法院会下达传票，公司要出庭。
上述的四种情况是我们经常碰到的，大部分的客户情况都属于前两种

 

二.第一次之后的税表
如果不是第一次下发的税表（看档案号是不是23开头来判定），必须在下发的一个月内提交税局，或者在下发的一个月内委托税务代表向税局申请延期，ps ：年结日为3月31和12月31日的税表才能申请延期，可申请延期8个月时间，其他10个月的不能延期！

 

客户处理税表情况同上，希望能帮到大家~

 

目前香港做帐审计水很深，什么保留意见，不保留意见，不发表意见的，反对意见的，代收代付的，价格差别很大，我们碰到各种奇葩的案例，有的代理甚至压根没有帮客户提交税局，代理的素质良莠不齐。
无论如何，如果您选择代理的话一定要告知他你要做不保留意见的，警告他们如果中间搞小动作，做出来的不是不保留意见报告，出了问题要他们负责。我们也做同行的业务，就是同行接了审计的单交给我们做，说实话很多同行从业者都分不清楚不发表意见和不保留意见报告的区别。
如果不清楚如何区分代理到底给您做的何种报告（会计师事务所和会计事务所一字只差差别很大，会计事务所没有资格签署审计报告的哦），可以发给我给您确认哦，祝大家能找到负责任且专业的代理，当然如果我能有幸为您提供税务服务是最好的啦(*^__^*)

离岸快车原创问答来源：https://www.liankuaiche.com/question/60006

如对香港公司做账报税还有疑问或意见，欢迎进入离岸快车。

离岸快车：以电子方式提交香港公司“利得税报税表 – 法团”和“利得税报税表 – 法团以外的人士”的朋友，请仔细阅读下列提示。

登录香港政府一站通 ：
税务易 https://etax23.ird.gov.hk/ird/login/jsp/LandingPage.jsp

1. 一般资料

香港政府一站通网上提交利得税报税表服务由两部分组成，分别是“填写利得税报税表”（简称“填写服务”）和“提交利得税报税表”（简称“提交服务”）。本填写服务是供由法团/业务委任的任何人填写报税表之用，他无须是“税务易”帐户持有人。

2. 您香港公司的利得税报税表是否适合通过互联网提交？

凡于2010年4月1日或以后发给符合以下所有条件的法团/业务的 2009/10 至 2014/15 课税年度的任何一个课税年度利得税报税表，可通过互联网提交：

• 小型法团，它的总入息不超过2,000,000港元；
• 它没有根据《税务条例》第20AE条的推定应评税利润；
• 它的应评税利润/经调整的亏损没有包括任何得自《税务条例》第14A(4)条所指的“短期债务票据”或“中期债务票据”的利息、利润/亏损；
• 它没有根据《税务条例》第49(1)条或49(1A)条所指明的安排申索任何双重课税的宽免；
• 它没有就该课税年度取得任何有关其税务事项的事先裁定；
• 它没有因使用在《税务条例》第15(1)(a)、(b)或(ba)条所列举的知识产权而支付或应累算款项予非居住于香港的人士；
• 它没有根据《税务条例》第40AB条及附表17A，在该课税年度以指明另类债券计划的“发起人”或“发债人”身分就某安排申索以债务方式处理税务；及
• 如属合伙业务，它在该课税年度的评税基期须由不多于6名合伙人经营（包括退出的合伙人），而所有合伙人都是个人。

3. 储存及检索未完成的报税表

如你在未完成“第3步- 填写报税表”及“第4步- 给提交者附注”前需登出本填写服务，你可按在“第3步”及“第4步”每页底部的“储存”键，把未完成的报税表存档在你的电脑或其他储存装置中。之后你可再次使用此项服务读取已储存的资料，并且继续填写报税表。

4. 储存报税表以供提交

在确定第5步模拟报税表内的资料无误后，请按底部的“储存以供提交”键，将报税表草稿存档在你的电脑或其他储存装置中。之后提交者可登入他的“税务易”帐户，使用提交服务检索该报税表草稿档案，核对后才签署及提交。（完）

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香港税务局联系电话 （00852）187 8088