英国企业所得税和增值税怎么征收，知道这些就够了

1.征收范围
一般而言在英国投资创业的企业主要面临的税收有企业所得税和增值税。

企业所得税和增值税是如何征收的呢？英国企业所得税亦称“公司税”或

“法人税”， 是对法人实体的利润所得征收的一种税。VAT增值税它适用

于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。

征收范围

企业所得税：居民企业就其来源于全球的利润，即所得和应税利得(如资本

利得) 缴纳企业所得税。然而，居民企业可以选择将其外国常设机构的利

润不计算入应纳税所得额。对于选择上述方式的居民企业，其常设机构发

生的亏损也不能在税前扣除。

税前扣除：

一般情况下，企业经营活动中发生的费用才可税前扣除。对于某些特定的

费用有具体的扣除和限制措施。如：

1、通常，利息和特许权使用费可以税前扣除，而股息不能。但在特殊情况

下，一些利息和特许权使用费可能被认定为股息而不得税前扣除。

2、利息扣除规定：英国设置了“借贷关系体制”。

3、在不违背法律规定的前提下，HMRC 允许企业按照一般公认会计原则

(GAAP)计提准备并在税前扣除，但所有的费用都只允许扣除一次。

一般来说，收入和支出按权责发生制记录。但在税收上，年利润和亏损的

计算是基于纳税调整后的会计利润。

VAT增值税：适用于使用海外仓储的卖家，因为其产品是从英国境内发货并

完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从

未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。

2.税率
企业所得税：基础税率为 17%。除了取得的特殊利润(即企业开采英国境内

及英国大陆架内的原油所取得的利润，以及因拥有开采权而取得的利润)外

，该税率适用企业取得的各种利润。对于企业取得的特殊利润，征收篱笆

圈所得税(RRFCT)，其适用的税率为30%，但对应税利润额小于30万英镑的

企业适用的税率为19%。

VAT增值税：

VAT增值税有三种税率：

1、20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）；

2、5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）；

3、0% 的税率（适用于极个别情况）。

3.税务申报的时间和税款缴纳
企业所得税：

1、当公司净利润不超过￡1.5million时：

1）公司报税时间：会计年度结束之后的12个月；

2）公司交税时间：会计年度结束后的9个月零一天。

2、当公司净利润超过￡1.5million时：分期缴税。

增值税：

英国VAT是每个季度申报一次的，这里的报税季度结尾，不是按照自然年的

季度来划分，而是在注册VAT号时可选择的。一般来说第一个VAT季度是两

到三个月左右。比如您的VAT生效日期是2018/07/15，那么选取的第一个申

报期间通常是2018/07/15-2018/09/31，即以9月、12月、3月及6月作为之

后每次申报的季度结尾。

选定季度结尾后，税务局在每次VAT期间结束后给我们一个月零七天的时候

准备/提交税表，并且付讫VAT税款。以上面提到的第一个申报期间为例，

则需要在11/07之前将税表在线提交给HMRC，并确保在当天之前HMRC可收到

税款。

缴纳税款的途径为：

1、自动扣款（需英国本地银行账户，一般不适用于跨境电商纳税人）；

2、银行转账至税局账户（包括P卡, WF卡转账等）；

3、在线支付（需英国本地银行账户，一般不适用于跨境电商纳税人）；应

缴税额可在税表的box5找到，如选择银行转账支付方式，请注意一定要在

付款附言中填写9位数的VAT号。

4.英国VAT注册
英国VAT税号是需要另行注册的，并不是注册英国公司后就可以获得税号的

，也不是有英国公司才能够申请，总之符合条件的卖家或企业都需在规定

时间内注册VAT税号。

1、申请所需材料

个人、英国公司、中国公司或者香港公司都可以申请英国税号。个人申请

需要提供：

1）VAT申请表；

2）申请人护照或身份证正反两面扫描件；3)地址证明。

英国公司、中国公司或者香港公司申请英国税号需要提供：

1）VAT申请表；

2）公司法人护照身份证正反两面扫描件；

3）英国公司注册证书或国内营业执照扫描件或香港公司注册证书和商业登

记证的扫描件；

4）地址证明。

地址证明可以是以下文件任选两种：近期银行卡账单；近期信用卡账单；

购房贷款明细；租房合同；出生证明。

2、申请步骤

注册VAT分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。

由于现在申请注册VAT的人比较多，而英国的工作效率并不是很高，所以现

在下号的速度会比较慢，如果在审批过程中资料不足或有错误的话，申请

需要的时间就更加久了。一般如果不是对英国的法规和税务体系十分了解

的话，都不建议自行申请注册。

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