什么是VAT?
以英国为例,当货物进入英国, 货物缴纳进口税(主要为进口增值税); 当货物销售后,商家可以将进口海关增值税(Custom Duty) 作为进项税申请退回, 再按销售额交相应的销售税。
VAT 它适用于在英国境内产生的进口,商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们(比如 AMAZON,ebay 卖家),因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家(顾客) 个人进口进入英国 。 即: 使用英国仓储服务的商家, 都依法要缴纳 VAT。
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英国亚马逊与VAT税号。
自2012年12月1日开始,英国税务和海关总署(HMRC)规定,海外公司或个人在英国的免税额度(VAT Threshold)将被取消。无论销售金额多少,只要海外公司或个人在英国销售商品,都要申请注册VAT增值税号,并上缴售后增值税。
VAT征收的税率是多少?
通常,卖家需缴纳的
实际VAT = 销售税VAT - 进口增值税(IMPORT VAT),
进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家可申请退回)。
通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税。不同类别的产品,收取的增值税VAT税率也不同。绝大多数产品按标准VAT税率20%计。在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即:
销售税VAT =产品定价(税前价格)×20%(最终客户承担)
既然产品售价里包含了欧洲客户承担的销售税VAT,那应该如何给商品制定销售价格呢?
产品的销售价格(含税)= 产品定价(税前价格)+ 销售税VAT(客户承担)
产品定价(税前价格)= 货物到岸价+清关杂费+销售费用+利润
货物到岸价=原产地购买价格+头程运费+关税
英国公司申请VAT过程
首先,必须明确公司的组织形式。如个人公司、合伙公司、或多人合伙公司。如果公司是两人合伙或者多人合伙,那么在申请VAT时,需要将合伙人的细节信息填写清楚。同时,如果公司在英国境内没有办事机构,或销售、售后服务场所,那么此时公司被视为非应税人(Non-established taxable person,NETP),需要通过英国的税务中介提供担保,并且此公司将会记录一切细节,例如公司的VAT和单量。
其次,在申请VAT之前,首先要确定自己的货物是否在免VAT范畴之内,比如,慈善,教育,保险等为免除VAT范畴,但是,烟草和酒必须申请VAT.
最后,VAT的申请将在英国皇家税务及海关总署(HMRC)进行审核, 通常,销售金额在一年内超过73000英镑,那么公司必须申请VAT,如果低于73000英镑,那么可以不用申请。
如何缴纳VAT增值税
VAT税号注册后,有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT):一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报,二是指定正规会计师代为操作。