CRS即“共同申报准则”，是Standard for Automatic Exchange of Financial Information in TaxMatters（AEOI标准，金融账户涉税信息自动交换标准）一个构成部分，是由经济合作与发展组织（OECD）推出的，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则。

CRS主旨通过国与国之间的非居民金融账户涉税信息的自动交换，加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。

在2018 年9月，中国首次进行了对外交换非居民金融账户涉税信息，将通过国际合作对其税务居民实施全球征税。

◆ 存款账户：包括支票账户、储蓄账户及带有预存功能的信用卡账户等。

◆ 托管账户：为他人的利益而持有的金融资产的业务类别，如证券经纪和期权经纪等。

◆ 现金值保险合约：具有储蓄或理财性质的保险业务，一般为人身保险产品；不包括短期意外险、健康险或财产险等没有现金价值或者现金价值极少的保险品种。

◆ 实体投资股权、债券：某些投资实体的股权权益或债券权益，此部分是金融账户中最复杂、最核心的部分，也是CRS重点打击的对象。

◆ 信托：信托中“金融账户”的特殊性，会被“穿透”。

不包括这些个人资产：贵重金属、艺术品、珠宝、房地产。

CRS解决方案—身份全球化：

在CRS政策的实施下，许多高资产人士开始布局新一轮的海外资产配置，常见的方式就是采取投资全球化。

也就是在全球范围内做一些投资以及规划，例如在境外开户，把资金存放在海外；又或者在海外购买房产置业，投资股票基金、保险等，做到资产全球化。

但是去做这些海外投资的前提条件是，你需要拥有一个新的身份来持有这些资产。否则，使用国内的身份去持有这些资产，那么在CRS的影响下，这些海外的资产信息将有可能会被交换回中国。

因此，在新身份的筹划与选择上，应注重其护照优势：

（1）最好与中国无建交，信息不会被交换回中国。

（2）即使是CRS的签约国，资产信息被交换回护照国也是安全的，由于护照国是无税或者低税的国家，对高资产人士来说不受影响甚至影响很小。

身份全球化的目的：

（1）规避风险：政治风险、税务风险

政治风险：对于人民币下跌，境外资产可与境内资产对冲，使整体资产达到平衡。

税务风险：对于境内繁多复杂的税务，海外资产配置更有安全保障。

（2）合理减免税收：公司税收、个人税收

为资产规划有效方案，可有效避开了繁重、复杂的税务问题。

（3）财富传承、资产保护

提早进行税务居民身份筹划，搭建结构化的境外资产架构。