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CRS交换后香港公司会查之前的账吗?

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糖蛋子

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只是交换银行存款信息吧
2017-10-19 10:42 添加评论
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junion

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crs还能影响到之前的做账报税?
2017-10-19 10:51 添加评论
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berb

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CRS全称: Common Reporting Standard ,共同申报准则,又称统一报告标准。发起组织:OECD,经济合作和发展组织发起缘由:打击偷税漏税2008年全球金融危机,各国政府都缺钱,都想办法多收钱,平民阶层没什么油水,各国政府都把眼睛瞄向了富人阶层。众所周知,富人的钱全球配置,隐藏很深,政府想征税也不容易。最早行动起来的是全球老大哥美国, 2010年开始,美国颁布了海外账户税收合规法案(Foreign Account TaxCompliance Act,以下简称“FATCA法案”,台湾人把他翻译成“肥猫法案”)及其实施细则,针对其居民将资产隐匿在海外账户而规避纳税的情况。根据FATCA法案,美国以外的金融机构需要向美国政府提供美国人在其开立账户的信息,否则国外金融机构接受来源于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税,全球有100多个国家签署了相关协议承诺履行相关义务,包括号称最严格银行客户信息保密的瑞士,老大哥就是老大哥。各国政府看到美国取得的成就,纷纷坐不住了,比如2014年英国也发布了法案(UK Crown Dependencies andOverseas Territories (UKCD and OT) Regulations,以下简称“UK-CDOT”),自2016年开始,英国附属及海外殖民地需要将英国居民及其公司所开设的金融账户信息自动搜集报送到英国税务当局。毕竟美国是big bro,英国有英联邦,其余的国家就没那么硬气了,于是在2010年,占据全球80%经济体量的二十国集团(G20)就委托OECD进行一系列国际税制改革研究,并且希望世界各国通过签署公约执行信息交换方式等完成全球税收透明化的承诺 。 简单来讲,这一系列改革中主要包含三方面动作:一是BEPS行动计划(税基侵蚀和利润转移项目),这是从实体角度改变国际税收规则;二是《多边税收征管互助公约》,这是从国际税收监管角度出发改变原先的国际税收合作模式;三是金融账户信息交换,OECD发布了金融账户涉税信息自动交换标准(Standard for AutomaticExchange of Financial Account Information in Tax Matters,简称 “AEOI标准”),它是对于金融机构在涉税信息交换起到的角色和义务进行进一步规范。AEOI标准下有两个规范,一个是主管当局间协议范本(“Model Competent Authority Agreement”,简称MCAA),它是各国税务管理当局签署协议的范本,而另一个就是大名鼎鼎的,在全球金融业及富豪间掀起了血雨腥风的统一报告标准(简称CRS) CRS对需要履行识别和申报信息义务的金融机构,需要申报的金融账户类别,金融机构需要履行的尽职调查程序提出了具体标准 。作为G20税改的重要一环,AEOI需要各个参与国家的联合,可以说参与国家越多,这个税务天罗地网也就铺的越广。中国于2014年9月承诺实施AEOI标准。2015年12月,国家税务总局就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》公开征求意见,明确表示将在两年内完成对非居民金融账户涉税尽职调查 。中国将从2017年1月1日开始履行相关的尽职调查程序,并在2018年9月完成第一次信息交换。而10月14日出台的《管理办法》正是我国根据承诺履行AEOI标准实施落地的本国法律文件。

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》 税总公告2017年第14号

第十条 本办法所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。

本办法所称非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。

账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家(地区)税收居民的,金融机构应当按照本办法规定收集并报送其账户信息。

按照crs的规定,同时构成两国税收居民的两国都要收集报送账户信息。你英国法国的账号被当作有两国共同税收居民的报送到国内,然后依据:

第十七条 本办法所称非居民标识是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素,具体包括:
  • (一)账户持有人的境外身份证明;
  • (二)账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址,包括邮政信箱;
  • (三)账户持有人的境外电话号码,且没有我国境内电话号码;
  • (四)存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令;
  • (五)账户代理人或者授权签字人的境外地址;
  • (六)境外的转交地址或者留交地址,并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址,转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。

我国金融机构不但会把你的信息交换给国外,同时由于你故意申报虚假信息
  • 第四十条 对于账户持有人的严重违规行为,有关金融主管部门依据相关法律、法规进行处罚,涉嫌犯罪的,移送司法机关进行处理。

此外,你怕国外的税务局知道你国内的账户信息,那很可能是没有在国外如实申报了。国内个税的大环境大家都懂,你国外都敢不报国内肯定也不太可能申报,现在国内税务局也拿到了这个信息,估计也会反查一下为什么和你国内个税申报不符吧。
2017-10-19 10:56 1 条评论
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taima 手机版

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细思极恐
2017-10-20 01:39 添加评论

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