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CRS 通用报告准则对开曼基金也有影响吗?

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kivee

赞同来自: 小快车 winmay

有影响。因为开曼群岛(以下简称“开曼”)为税收透明度与信息交换全球论坛成员国之一,需接受信息自动交换要求的同侪审查,审查范围包括对通用报告准则(Common Reporting Standard, “CRS”)的执行情况以及信息自动交换的有效性进行评估。

作为实现全面CRS合规的重要举措,开曼国际税务合作司(Cayman Islands Department for International Tax Cooperation)于2020年4月15日出台了全新的CRS合规调查表(以下简称“新CRS调查表”),要求开曼的金融机构每年向开曼税务局提交额外的信息,以确保其有效执行CRS,并已根据相关要求进行尽职调查及完成CRS的年度申报。开曼金融机构(包括开曼基金)将会展开更多的CRS审查及检查。

自2020年开始,开曼的金融机构除了要完成CRS的年度申报外,还需每年递交新CRS调查表。新CRS调查表要求需申报金融机构(Reporting Financial Institution)及由受托人申报的信托(Trustee Documented Trusts)提供更多关于其执行CRS的信息,主要有以下几点:
  1. 新CRS调查表包含五个部分,要求金融机构报告相关金融账户信息、打击洗钱/了解客户(AML/KYC)的执行情况,以及CRS合规情况;
  2. 新CRS调查表要求金融机构确认其是否已按照CRS的规定制定并保存了尽职调查工作规定及相关流程的书面政策和程序(Policy and Procedures Manual),并确认其是否已实施和执行了上述工作规定及相关流程;
  3. 新CRS调查表要求金融机构确认其已知悉如向开曼税务局提供的信息不准确,或违反其要求的CRS合规及尽职调查要求,则会受到处罚;
  4. 对于2019申报期间,金融机构须于2020年12月31日递交已填写的新CRS调查表。预计以后每年递交日期为次年的9月15日;
  5. 以及如未在递交日期前提交新CRS调查表,开曼税务局有可能会向金融机构征收相关罚款。

税收透明度与信息交换全球论坛正致力于确保全球CRS合规,而开曼政府也在监管方面加大投入,以证明其作为参与国在执行CRS方面符合国际标准。除了开曼,英属维尔京群岛、香港及新加坡等地区也相继出台有关的审查规定。
2021-04-29 18:23 添加评论

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