国富浩华（香港）被PCAOB撤销审计美国上市公司注册资格
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本周受到美国制裁的一家香港审计机构表示，它曾一再请求北京方面允许它交出相关文件，但没有成功，结果造成其美国注册资格被吊销。
这场纠纷说明了中等规模的会计师事务所为在美国上市的中国客户服务的困难，而早在三年多之前，北京和华盛顿已就审计机构能与美国方面分享的信息达成一项协议。
本周，美国会计监督机构——上市公司会计监督委员会(PCAOB)表示，其已撤销国富浩华（香港）会计师事务所有限公司(Crowe Horwath HK)审计美国上市公司的注册，因为在该监管机构的一项调查中，该事务所未能提交相关文件，包括与审计有关的内部工作底稿。
中国一直不愿让审计机构交出与在美国上市的中国企业有关的审计工作文件，声称其本质上是国家机密。
双方在2013年终于约定一个机制，而两年前，“四大”会计师事务所向美国当局认罚200万美元，以了结有关它们因未能交出工作底稿而触犯美国法律的指控。
但是国富浩华（香港）主席兼首席执行官陈维端(Charles Chan)表示，上述机制在实践中行不通。
“我们一再展示自己愿意与PCAOB合作，”他告诉英国《金融时报》。“我两次去北京找财政部陈述这起个案，而财政部两次向我们发出声明，明确告诉我们，不得把我们的工作底稿直接提交给PCAOB。我们能做什么呢？”
国富浩华（香港）表示，其90%左右的客户总部位于中国内地。它是香港第二家感受到PCAOB愤怒的会计师事务所。去年1月，这家美国监管机构封杀了鹏歌富达国际(PKF International)的香港关联事务所，原因是其不配合该监管机构对其为一家中资公司所做工作展开的调查。
“在这样一个非常复杂的情形下，我们被夹在两面混凝土墙之间：一面是PCAOB，另一面是财政部，”陈维端表示。“他们有一个协议，应该是没问题的，但PCAOB说‘我们不听你的’。”
国富浩华（香港）曾在去年10月请求撤销美国注册资格，但由于有一项调查未决，监管机构否决了这一请求。
这家香港审计事务所告诉PCAOB，它不要交出审计工作底稿——除非按照2013年协议，由PCAOB的执法部门(Division of Enforcement)提出请求。
PCAOB称，这个理由不能成立。
“这是我们保护投资者工作中的一件重要工具，当一家事务所拒绝为我们的执法人员提供必要的工作底稿和相关信息，以确保符合PCAOB规则和美国法律时，我们将毫不犹豫地使用这件工具，”这家监督机构的主席詹姆斯•多蒂(James Doty)表示。
国富浩华（香港）可以在三年后重新申请注册。（完）
关于PCAOB:
美国公众公司会计监督委员会 Public Company Accounting Oversight Board
美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)是会计行业的自律性组织，它由PCAOB不同会员事务所的会计师组成，这些会计师要为PCAOB中的其他会员事务所进行年检。
PCAOB负责监管执行上市公司审计的会计师事务所及注册会计师。法案规定：
（一）PCAOB拥有注册、检查、调查和处罚权限，保持独立运作，自主制定预算和进行人员管理，不应作为美国政府的部门或机构，遵从哥伦比亚非赢利公司法，其成员、雇员及所属机构不应视为联邦政府的官员、职员或机构；
（二）授权美国证券交易委员会（SEC）对PCAOB实施监督。PCAOB由5名专职委员组成，由SEC与美国财政部长和联邦储备委员会主席商议任命，任期5年。5名委员应熟悉财务知识，其中可以有2名是或曾经是执业注册会计师，其余3名必须是代表公众利益的非会计专业人士；
（三）要求执行或参与上市公司审计的会计师事务所须向PCAOB注册登记。PCAOB将向登记会计师事务所收取“注册费”和“年费”，以满足其运转的经费需要；
（四）PCAOB有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相关鉴证准则、质量控制准则以及职业道德准则等。PCAOB如认为适当，将与指定的、由会计专家组成的、负责制定准则或提供咨询意见的专业团体保持密切合作，有权对这些团体建议的准则进行补充、修改、废除或否决。PCAOB须就准则制定情况每年向SEC提交年度报告；
（五）根据《1934年证券交易法》和修订《1933年证券法》的有关要求，授权SEC对会计准则制定机构的会计原则是否达到“一般公认”的目标进行认定。该准则制定机构必须符合如下要求：第一，应是民间机构；第二，由某个理事会（或类似机构）管理，该理事会多数成员在过去两年内未在任何会计师事务所任职；第三，经费获取方式与PCAOB相似；第四，通过多数票的方式确保会计原则及时反映新的会计问题和商业实务；第五，制定准则时考虑准则适应商业环境的变动性，以及高质量会计准则国际趋同的必要性或适当性。此外，法案还要求SEC就美国财务报告系统如何采用以原则为基础的会计准则问题进行研究，并在一年内向国会提交研究报告；
（六）PCAOB对上市公司审计客户超过100户以上的会计师事务所，要进行年度质量检查，其它事务所每3年检查一次。PCAOB和SEC可随时对会计师事务所进行特别检查；
（七）PCAOB有权调查、处罚和制裁违反该法案、相关证券法规以及专业准则的会计师事务所和个人。不过，PCAOB的处罚程序要受SEC监督，SEC可以加重、减轻其做出的处罚，也可以修改或取消其处罚决定。PCAOB对会计师事务所和个人进行处罚和制裁的形式包括：临时或永久吊销注册；临时或永久禁止个人在会计师事务所执业；临时或永久限制事务所或个人的执业活动、职能等；对于故意、明知故犯、不计后果的行为或者屡犯的过失行为，可对自然人处以75万美元以下的罚款，对单位处以1500万美元以下的罚款；对于过失行为，自然人罚款不超过10万美元，单位不超过200万美元；谴责；强制要求参加附加的专业培训和教育；其它处罚形式；
（八）审计美国公司（包括审计美国公司的国外子公司）的外国会计师事务所也必须向PCAOB登记。
这场纠纷说明了中等规模的会计师事务所为在美国上市的中国客户服务的困难，而早在三年多之前，北京和华盛顿已就审计机构能与美国方面分享的信息达成一项协议。
本周，美国会计监督机构——上市公司会计监督委员会(PCAOB)表示，其已撤销国富浩华（香港）会计师事务所有限公司(Crowe Horwath HK)审计美国上市公司的注册，因为在该监管机构的一项调查中，该事务所未能提交相关文件，包括与审计有关的内部工作底稿。
中国一直不愿让审计机构交出与在美国上市的中国企业有关的审计工作文件，声称其本质上是国家机密。
双方在2013年终于约定一个机制，而两年前，“四大”会计师事务所向美国当局认罚200万美元，以了结有关它们因未能交出工作底稿而触犯美国法律的指控。
但是国富浩华（香港）主席兼首席执行官陈维端(Charles Chan)表示，上述机制在实践中行不通。
“我们一再展示自己愿意与PCAOB合作，”他告诉英国《金融时报》。“我两次去北京找财政部陈述这起个案，而财政部两次向我们发出声明，明确告诉我们，不得把我们的工作底稿直接提交给PCAOB。我们能做什么呢？”
国富浩华（香港）表示，其90%左右的客户总部位于中国内地。它是香港第二家感受到PCAOB愤怒的会计师事务所。去年1月，这家美国监管机构封杀了鹏歌富达国际(PKF International)的香港关联事务所，原因是其不配合该监管机构对其为一家中资公司所做工作展开的调查。
“在这样一个非常复杂的情形下，我们被夹在两面混凝土墙之间：一面是PCAOB，另一面是财政部，”陈维端表示。“他们有一个协议，应该是没问题的，但PCAOB说‘我们不听你的’。”
国富浩华（香港）曾在去年10月请求撤销美国注册资格，但由于有一项调查未决，监管机构否决了这一请求。
这家香港审计事务所告诉PCAOB，它不要交出审计工作底稿——除非按照2013年协议，由PCAOB的执法部门(Division of Enforcement)提出请求。
PCAOB称，这个理由不能成立。
“这是我们保护投资者工作中的一件重要工具，当一家事务所拒绝为我们的执法人员提供必要的工作底稿和相关信息，以确保符合PCAOB规则和美国法律时，我们将毫不犹豫地使用这件工具，”这家监督机构的主席詹姆斯•多蒂(James Doty)表示。
国富浩华（香港）可以在三年后重新申请注册。（完）
关于PCAOB:
美国公众公司会计监督委员会 Public Company Accounting Oversight Board
美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)是会计行业的自律性组织，它由PCAOB不同会员事务所的会计师组成，这些会计师要为PCAOB中的其他会员事务所进行年检。
PCAOB负责监管执行上市公司审计的会计师事务所及注册会计师。法案规定：
（一）PCAOB拥有注册、检查、调查和处罚权限，保持独立运作，自主制定预算和进行人员管理，不应作为美国政府的部门或机构，遵从哥伦比亚非赢利公司法，其成员、雇员及所属机构不应视为联邦政府的官员、职员或机构；
（二）授权美国证券交易委员会（SEC）对PCAOB实施监督。PCAOB由5名专职委员组成，由SEC与美国财政部长和联邦储备委员会主席商议任命，任期5年。5名委员应熟悉财务知识，其中可以有2名是或曾经是执业注册会计师，其余3名必须是代表公众利益的非会计专业人士；
（三）要求执行或参与上市公司审计的会计师事务所须向PCAOB注册登记。PCAOB将向登记会计师事务所收取“注册费”和“年费”，以满足其运转的经费需要；
（四）PCAOB有权制定或采纳有关会计师职业团体建议的审计与相关鉴证准则、质量控制准则以及职业道德准则等。PCAOB如认为适当，将与指定的、由会计专家组成的、负责制定准则或提供咨询意见的专业团体保持密切合作，有权对这些团体建议的准则进行补充、修改、废除或否决。PCAOB须就准则制定情况每年向SEC提交年度报告；
（五）根据《1934年证券交易法》和修订《1933年证券法》的有关要求，授权SEC对会计准则制定机构的会计原则是否达到“一般公认”的目标进行认定。该准则制定机构必须符合如下要求：第一，应是民间机构；第二，由某个理事会（或类似机构）管理，该理事会多数成员在过去两年内未在任何会计师事务所任职；第三，经费获取方式与PCAOB相似；第四，通过多数票的方式确保会计原则及时反映新的会计问题和商业实务；第五，制定准则时考虑准则适应商业环境的变动性，以及高质量会计准则国际趋同的必要性或适当性。此外，法案还要求SEC就美国财务报告系统如何采用以原则为基础的会计准则问题进行研究，并在一年内向国会提交研究报告；
（六）PCAOB对上市公司审计客户超过100户以上的会计师事务所，要进行年度质量检查，其它事务所每3年检查一次。PCAOB和SEC可随时对会计师事务所进行特别检查；
（七）PCAOB有权调查、处罚和制裁违反该法案、相关证券法规以及专业准则的会计师事务所和个人。不过，PCAOB的处罚程序要受SEC监督，SEC可以加重、减轻其做出的处罚，也可以修改或取消其处罚决定。PCAOB对会计师事务所和个人进行处罚和制裁的形式包括：临时或永久吊销注册；临时或永久禁止个人在会计师事务所执业；临时或永久限制事务所或个人的执业活动、职能等；对于故意、明知故犯、不计后果的行为或者屡犯的过失行为，可对自然人处以75万美元以下的罚款，对单位处以1500万美元以下的罚款；对于过失行为，自然人罚款不超过10万美元，单位不超过200万美元；谴责；强制要求参加附加的专业培训和教育；其它处罚形式；
（八）审计美国公司（包括审计美国公司的国外子公司）的外国会计师事务所也必须向PCAOB登记。