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出口业务如何利用香港公司合理节税?

帮朋友问的,望离岸快车朋友指点迷津。我朋友每年有上千万出口业务,听说注册香港公司可以合理节税,具体怎么操作呢?另外,如果款项都留在香港了,怎样通过正规合法的渠道回到中国境内使用?谢谢!
2013-11-13 13:46 添加评论

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4

TeeVa - 协桥 - 吴卫宏

赞同来自: 鳕鸸 floatbird baidouya jinaidelou

你朋友也太后知后觉了吧,国内做出口贸易的,在香港成立公司来操作合理节税已存在很多年。操作上,货物从内地直接出口,但单据及信用证则由香港公司处理,资金也进入香港公司账户,合理地向境外关联企业转移利润,并享受两地税率差额 (内地大部份城市的所得税率为25%,香港则为16.5%),还有,香港是采取来源地征税原则,即只有来源于香港本土的利润才需要交纳税收,而来源于香港以外的地方利润则不需课税。那么,你利用香港公司在国内操作,利润属于源自海外,这样是可以申请海外利得免税。同时,香港公司资金可以自由调出境外,增加周转灵活性。

香港公司转口贸易具体操作案例:

现在我们假设你的内地公司主要的客户来自美国,你有一笔100万美金的设备配件定单,假设这批设备配件的成本是60万美金,那么你内地公司可能有两种情况:
  • 有自营进出口权,本身也有工厂,可以自产自销的;
  • 没有进出口权,在内地工厂采购好后,全部委托外贸公司出口。

我们先说第一种情况
在没设立香港公司前,原先的操作是一个非常简单的双边贸易,内地公司直接报关出口后,美国收到货以后直接T/T回国内。暂不计其他成本,你的内地公司就会有一个40万美金的利润,会以33%的税率交纳企业所得税,不计其他应课税,税收已经很高,另外,中国仍旧有外汇管制,即使企业有进出口权,有美金帐户,使用也是有限额的,额度会按照你的出口额来确定,也就是说超过美金帐户额度的外汇打进来,仍旧会结汇成人民币,承受结汇损失,相反,进口付汇时,支付超过帐户额度的美金出去,也是要通过向银行购汇来实现,那么一进一出,给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。

现在如果你设立了香港公司,首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单,因为你香港公司本身不涉及生产,那么它就向内地的公司做一个采购的动作,也就是中间商的角色,采购合同的金额一般不能低于60万美金的成本,否则就会牵涉到一个反倾销,假设香港公司是以70万的采购合同和内地公司签,合同的问题清楚后,大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。先说物流,货的走向仍旧是国内直接发往美国,具体的操作是你的内地公司有进出口权,首先拿着他和香港公司的合同去报关,很多人会问,我的货是从内地卖给香港,可以直接运去美国吗?这里要解释清楚,合同上面指明收货地点是美国的某个港口,只要你指明,去海关报关是没有问题。因为把货运去哪里是没有任何关系的,这个只是两个公司之间的商业行为。

接下来,去海关申报货物的产品、数量、价值、运到那里,原产地证书,全部文件齐全后,货物才能够交给船务公司,来帮你做个SHIPPING的动作。没有这些东西,船运公司是没有人敢接这个单的帮你运走。所以在你找船运公司之前,你要去做好整个报关的程序。报关完交给船运公司,你货运到码头口,船运公司装船集装箱,上船,买保险,开船,运走。那么船运走的时候,船运公司有个收货单交给内地公司。内地公司把单据速递给美国。但是因为这些单上面所有签收的单位都是香港公司,所以这个时候他必须做一个背书的程序,也就是我们所说的改提单的程序,就是改一个提货人。那么,客户要是问,那我的货要是去到香港改提单那不是很麻烦?其实这是不需要的,这个货不去香港,这个香港公司是你自己的,这个改提单其实就是你自己改。我自己把提单改了,做个背书,背书后把单据速递给美国,美国客户到时候去码头就能收货。

至于货款方面呢,首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将100万美金T/T到你的香港公司账户,然后香港公司再会按照和内地公司签的采购合同,将70万美金打回内地做外汇核销。这个步骤操作好后,你的内地公司的税基就会由原来的40万美金降低为10万美金,而另外留存在香港公司的30万美金利润,通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的,给到你的税务成本就大大降低了。

在香港公司账户中的钱怎么用?这里还是分两种情况:
  1. 如果你香港公司的账户是开在香港本地的,那你公司的钱是自由的,可以取现,在香港没有外汇管制;
  2. 如果香港公司账户是开在国内的离岸账户,它等同于在境外开的银行账户,账户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人。无须提交任何政府批文,报关单,核销单,发票,合同等,相当于个人钱包,外汇进出自由,任意支付,包括收取外汇个人佣金,因为属于境外帐户所以不受大陆外汇管制,不受到截汇,对您进行国际贸易结算如:转LC、收TT都是非常方便的。

另外,我看离岸快车上有一些朋友是以信用证来结算的,其实也一样可以操作,美国客户首先在当地找个开证行,先开一张100万的LC给到香港公司,收证行收到100万LC。但是收证行收到这张LC=废纸(通常LC都会有一张,跟单的LC,什么是跟单,就是有条件可拖收的LC),也就是说它要在有某些条件下才能兑现。通常的条件最起码有收货单,验收单,确认单。美国把收货单,有验收单,确认单速递给香港公司,香港公司把这些单据给收证行。有这三份美国给的单开证行才能收。收证行看到单证齐全了,看到和信用证条款一样齐全了,银行才兑现100万,100万进帐,这些步骤其实在大陆都可以完成的了。

第二种情况
很多个人SOHO贸易基本都是这样的,没有自营进出口权。工厂买货后委托外贸公司做出口操作,仍旧是接美国客户100万订单服装,成本仍旧是60万。这中间外贸公司任务非常简单,也就是帮你处理了出口的物流和资金的结算,外贸公司帮你报关出口到美国后,首先结算的时候,你的美国客户先会结算到外贸公司,打过去100万美金,然后外贸公司再帮你进行人民币的结算。当中一些成本包括其中的代理费,手续费先不计算那么给到你一样是40万美金的利润。

现在有个香港公司的话,香港公司先和美国客户签100万的订单,然后,香港公司会和你的外贸代理签订一个70万美金的采购合同。也和上面介绍的一样直接改提单发货美国后,美国的客户收到货就会根据合同把100万打给香港公司帐户,香港公司再按照采购合同将70万打给外贸代理公司,进行外汇核销。再由外贸公司和原先一样来和你进行一个结算。但这个时候因为不是100万美金打回来,而是70万美金兑换成人民币帮你结算,这种情况下给到你内地的公司就会由原先的纳税基数40万降到10美金。另外30万美金利润就留存在你香港公司离岸账户里面,也同样起到了降低税务成本的作用,对于你从事贸易的初期,更快的累积资本其实更为重要。

最后讲一下退税的问题
很多人担心,多了香港公司在中间后会影响原来的退税,其实是不影响的,退税是退增值税,一种是按成本退税,那么这种情况的退税对客户来讲是没有影响的,另一种是按出口额退税,增少,退少,利润拆份。

进口及关税
进口相对出口当中涉及的因素更多一些,涉及到一些关税的问题,你产品增值税的情况,包括针对不同的产品,国内给到他纳税的条件也是不同的。比方说有些公司进口某些器材就不需要纳企业所得税,而是按照内销国内的售价按千分之六,交纳一个销售税。有些企业进口原料加工再出口的,也不需交纳增值税的,所以给到不同的公司做不同的产品,税务的情况是不同的,但是你可以用香港公司来调整一个进口的价格,随之相应的关税,增值税和所得税也会改变,使到你的整个税务成本最小化。

在国际贸易中,这种模式(三角贸易或者说转口贸易)现在很普遍,一些国家和地区:如日本、荷兰、新加坡、香港、阿拉伯国家等) 更是以开展三角贸易而闻名于世。
2013-11-19 01:14 添加评论
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jinaidelou

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很详细,转给朋友看。
2013-11-20 11:46 添加评论
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floatbird

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还有没有比这个更好的方案
2013-11-20 20:13 添加评论
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la771271668 - 香港骏诚商务有限公司 - 彭先生

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更好的方案那就是注册岛屿公司的 岛屿公司不用报税
2013-11-21 10:36 添加评论
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Cyber

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水很深的,不容易操作。
2014-05-20 17:09 添加评论

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