美国公司的亏损可以留到以后抵税，前提是亏损那年报了表
一个客户的美国公司头两年都在亏，他问这些亏损能不能留到以后赚钱的时候抵税，还是像过期的东西一样白白作废。
可以抵，但有条件。以美国 C-Corp 为例，净经营亏损可以结转到以后年度，用来抵扣未来的应税利润。按现行规则，某一个年度产生的亏损，抵扣未来利润时每年有用量上限，不是有多少就能一次用完；结转本身没有年限，可以一直往后带。这个规则和更早年份产生的亏损不一样，早年那批是有限年限结转、但不设那个用量上限，所以处理老账时要把年度分清楚，不能混着算。
最容易被忽略的是前提：亏损年度的税表必须报。没有申报记录，就算当年确实亏了，这笔亏损也用不上，系统里没有依据。所以没有经营、没有收入的年度，表还是要报，报的是零。这一点在客户里误解最多，很多人觉得没赚钱就不用管，等以后要抵扣时才发现前几年是空白的。
主体不同，处理也不同。LLC 和合伙企业本身不缴联邦所得税，盈亏直接穿透到成员个人申报，能不能用、什么时候用，要看成员自己的身份和当年的申报情况，跟公司这一套规则不是一回事。
时间账：亏损要在当年报税时就计算出来并留档，计算表、税表和凭证明细三样必须能互相对上；申报一旦提交，改起来通常要几个星期到几个月，错过申报期就只能按更正流程走。凭证不全的，为了补齐几年的进出记录，花上几周甚至个把月都算正常。
判断：现在在亏、以后有可能盈利的公司，亏损年度的税表一份都不能漏，哪怕收入是零；预计长期不会盈利的，先想清楚有没有必要一直维持一家公司在跑，或者考虑换个主体类型，别为了留一笔大概率用不上的亏损年年养着一家公司。中海纳服务在客户做美国公司年度申报时，会把可以结转的亏损单独标注出来，方便以后用得上。
可以抵，但有条件。以美国 C-Corp 为例，净经营亏损可以结转到以后年度，用来抵扣未来的应税利润。按现行规则，某一个年度产生的亏损，抵扣未来利润时每年有用量上限，不是有多少就能一次用完；结转本身没有年限，可以一直往后带。这个规则和更早年份产生的亏损不一样，早年那批是有限年限结转、但不设那个用量上限，所以处理老账时要把年度分清楚，不能混着算。
最容易被忽略的是前提：亏损年度的税表必须报。没有申报记录，就算当年确实亏了，这笔亏损也用不上，系统里没有依据。所以没有经营、没有收入的年度，表还是要报，报的是零。这一点在客户里误解最多，很多人觉得没赚钱就不用管，等以后要抵扣时才发现前几年是空白的。
主体不同，处理也不同。LLC 和合伙企业本身不缴联邦所得税，盈亏直接穿透到成员个人申报，能不能用、什么时候用，要看成员自己的身份和当年的申报情况，跟公司这一套规则不是一回事。
时间账：亏损要在当年报税时就计算出来并留档，计算表、税表和凭证明细三样必须能互相对上；申报一旦提交，改起来通常要几个星期到几个月，错过申报期就只能按更正流程走。凭证不全的，为了补齐几年的进出记录，花上几周甚至个把月都算正常。
判断：现在在亏、以后有可能盈利的公司，亏损年度的税表一份都不能漏，哪怕收入是零；预计长期不会盈利的，先想清楚有没有必要一直维持一家公司在跑，或者考虑换个主体类型，别为了留一笔大概率用不上的亏损年年养着一家公司。中海纳服务在客户做美国公司年度申报时，会把可以结转的亏损单独标注出来，方便以后用得上。
