随着跨境投资常态化，返程投资FDI因能助力企业整合境内外资源，成为不少企业的选择。但此类投资涉及外汇、税务、产业政策等多重监管，合规风险较高。做好合规审计与自查，是企业规避处罚、稳健运营的关键。以下梳理核心审计要点与自查方向，为企业提供实操指引。

返程投资

主体与架构合规是自查首要环节。企业需核查境外特殊目的公司（SPV）注册文件的真实性与有效性，外文文件需确认是否完成使领馆认证及中文翻译备案。重点梳理股权结构，通过穿透核查明确最终控制人是否为境内居民，确保按要求在监管系统完成返程投资标识登记。同时排查境外公司是否存在年报逾期、税务罚款等负面记录，避免因主体资质问题影响整体合规性。

资金运作合规是核心核查内容。自查需确认资金来源证明是否完整，包括银行存款证明、财务报表等材料，境外人民币投资还需补充跨境贸易结算合法性证明。严格核对资本金流入金额与登记额度，汇率差异导致的超额部分需控制在3万美元以内。此外，需核查资本金账户资金使用是否合规，杜绝用于与经营无关的用途或直接提现，同时确保利润汇回、资本变动收入汇回等流程符合外汇管理规定。

手续与信息披露合规不可忽视。企业需自查是否按37号文要求，在SPV设立或融资前完成外汇登记，股权变更、增资减资等事项是否及时办理变更登记。每年1月1日至6月30日的存量权益登记是否按时完成，申报信息是否真实完整。投资项目需核查是否符合《外商投资准入负面清单》，限制类行业是否取得主管部门批文，避免触碰行业准入红线。

返程投资FDI合规审计与自查专业性强，涉及多领域法规政策，企业自行操作易遗漏风险点。舒心企服拥有专业的跨境合规服务团队，熟悉最新监管政策与实操流程，可全程为企业提供合规审计、自查指导、材料准备、登记备案等全流程服务，助力企业轻松应对合规挑战，实现返程投资安全有序运作。