美国公司的税收优惠政策
0
美国为吸引外国投资者，提供了一系列税收优惠政策，涵盖资本利得税、税收协定减免、行业专项优惠等方面。以下是主要政策概述：
1.资本利得税优惠
长期资本利得税率较低：
外国投资者（非税务居民）出售美国资产（如股票、房地产）时，若持有超过1年，通常适用长期资本利得税率，当前为15%20%（具体取决于收入水平）。
2025年，单身申报者应税收入≤$48,350（已婚共同申报≤$96,700）可享受0%税率。
短期资本利得税：持有不足1年的资产按普通所得税率征税（最高37%）。
税收协定减免：
美国与60多个国家签订税收协定，部分国家投资者可享受更低税率（如美英协定可能将股息预扣税降至0%）。
需提交W8BEN表格以申请优惠税率。
2.穿透实体税收优惠（如LLC）
有限责任公司（LLC）：
默认视为“穿透实体”，利润直接归属外国投资者个人报税，企业层面不缴纳联邦所得税。
仅对与美国业务“有效关联”的收入征税，境外收入通常免税。
灵活税务分类：外资LLC可选择按公司纳税（如CCorp），优化全球税务结构。
3.行业专项税收抵免
半导体制造业：
2025年拟将投资税收抵免比例从25%提升至30%，鼓励英特尔、台积电等企业建厂。
可再生能源：
太阳能、风能等项目可享受投资税收抵免（ITC），但2025年新法案拟逐步取消部分抵免（如48E/45Y抵免2032年归零）。
4.州级税收优惠
免税州：
怀俄明州、内华达州、南达科他州等无州企业所得税或个人所得税，适合注册公司。
特拉华州对州外经营企业免征所得税。
行业补贴：如德克萨斯州为科技企业提供研发补贴（最高30%成本）。
1.资本利得税优惠
长期资本利得税率较低：
外国投资者（非税务居民）出售美国资产（如股票、房地产）时，若持有超过1年，通常适用长期资本利得税率，当前为15%20%（具体取决于收入水平）。
2025年，单身申报者应税收入≤$48,350（已婚共同申报≤$96,700）可享受0%税率。
短期资本利得税：持有不足1年的资产按普通所得税率征税（最高37%）。
税收协定减免：
美国与60多个国家签订税收协定，部分国家投资者可享受更低税率（如美英协定可能将股息预扣税降至0%）。
需提交W8BEN表格以申请优惠税率。
2.穿透实体税收优惠（如LLC）
有限责任公司（LLC）：
默认视为“穿透实体”，利润直接归属外国投资者个人报税，企业层面不缴纳联邦所得税。
仅对与美国业务“有效关联”的收入征税，境外收入通常免税。
灵活税务分类：外资LLC可选择按公司纳税（如CCorp），优化全球税务结构。
3.行业专项税收抵免
半导体制造业：
2025年拟将投资税收抵免比例从25%提升至30%，鼓励英特尔、台积电等企业建厂。
可再生能源：
太阳能、风能等项目可享受投资税收抵免（ITC），但2025年新法案拟逐步取消部分抵免（如48E/45Y抵免2032年归零）。
4.州级税收优惠
免税州：
怀俄明州、内华达州、南达科他州等无州企业所得税或个人所得税，适合注册公司。
特拉华州对州外经营企业免征所得税。
行业补贴：如德克萨斯州为科技企业提供研发补贴（最高30%成本）。