又到一年退税时。来到澳大利亚，需要了解的东西非常多，退税就是其中一项和切身利益尤为相关的事情。税收是一个国家政府赖以生存的财政基础，而个人所得税则是政府财政的重要来源。因此，上到总统，下到平民百姓，纳税成为每个人的义务和职责。澳大利亚是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税后退税。对于刚来澳大利亚不久的新移民，可能不是很了解退税，那么接下来给大家介绍一下，如何在澳大利亚退税。

• 递交报税表时间

自2014年7月1日起，你就可以准备递交2013-2014财政年度的报税表，而2014年10月31日是你自行报税的最后递交期限，而如果你委托会计师报税的话，可以延长到明年三月三十一号。

• 递交报税表个人要求

根据澳大利亚的税法规定，但凡是澳大利亚税法上所认为的居民，不论其收入所得源在澳大利亚境内或是国外，都需要向澳大利亚国税局申报所得税。那何为澳大利亚税法上认可的居民呢？一般来说只要个人住所设立于澳大利亚境内或澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税法上的居民并负有纳税的义务。当然了，不具备永久居留权或公民身份的个人，也不代表因此豁免纳税义务，因为澳大利亚国税局在评估个人是否为税法上认定公民时，除了考虑住所及居住天数的因素，还会考虑其它因素，比如说个人主要事业所在地，是否有意图在澳大利亚长久居住等等方面。

• 递交前的文件准备

用于报税的文件资料有很多种:税单group certificate或去年赋税记录tax return orassessment notice,工资单其他所有收入记录如退休金、福利金、卖出股票、收进租金。所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、车票、机票、账单、私人医保的编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等），公司或小生意的账本明细册。如果你有一些支出没有凭证，比如说火车票，只要有合理的计算方法，税务局也是认可的。所有报税资料都要保存五年，因为税务局每年都会抽查。在抽查的时候，一切凭证据讲话，但是有时候合情合理的“忘记了”也是可能被税务官接受的。但是如果查实了错报漏报多报不报，罚款会很厉害，至少是年收入的13%。而对于工作有关的支出在$300以下的，一般不需要凭证，可以凭自己记录获得退税。

• e-tax递交方式

网上报税最简单的递交方式之一就是利用在线e-tax（电子报税软件）。E-tax是澳大利亚税务局网站上免费使用的电子递交系统，每周7天，每天24小时都能使用。只要上ATO网站键入E-tax，就可以下载E-tax的软件并安装到自己电脑里。用E-tax最大的好处是可以立即看到可退回多少税或需要补交多少税，但前提是必须要有基本的税务知识，以免因为Claim太多而遭ATO审计，或者不清楚可以Claim多少而取不回自己应得的数目。
用E-tax自己报税，手头上要准备的资料包括雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工资总结）、税号、银行账号（如果选择directdebit的方式）、Medicare card number（如有）全年银行利息、投资（如有）股票的股息、投资房（如有）的租金收入和开销.

如果之前没有报过税，没有Notice of assessment，ATO会要你提供一些只有你才知道的资料，如PAYG summary上的全年税前工资或者银行账户。如果有配偶（夫妻/同居），就填入对方的资料。最后就是填入银行帐号，ATO会自动打钱到这个账户，要确定BSB和Account Number都对。填完这些，就进入收入和工作开销的部分，这个就视个别情况而定来填写。

• 个人所得税的计算：

从上面这个计算方法不难发现，高收入人士几乎有一半的钱要交给税务局，所以大家要好好研究，想法子投资，理财，退税。有许多途径可以合理降低你的税率，澳大利亚的富翁大多数交税很少。所以我们在这里奉上一些退税的小贴士，让大家合理地避税。

实用退税小贴士：

1. 舍得花钱请会计师。如果你有房有车有家庭，有好几项收入来源和支出，一般来说不要自己报税，应该找个好的会计师。他不但可以帮你做账，还可以代表你的利益来专业答复税务局的查询。不要太计较会计师的收费，因为他们熟悉你的个案，弥补旧的漏洞，开新的节税方案给你，每年都能做到最大的合理化。
2. 很多合理支出都可以在退税时用上。你要保留好合理支出的凭证，因为它们很可能可以合理申报退税。比如说电脑升级，维修，电池，汽车维修，保险，汽油，招待客户，出差费用家具设备折旧，损耗，上网，情洁，电话手机费等等。
3. 如果夫妻收入一高一低或一有一无，可以通过高收入的一方为低收入一方购买配偶退休金，最高可以获得$540的税务优惠。当然，还有一些其他途径，比如说把本来双方平均拥有的房产改为高方占比例高些，或高方支付家务工资给低方（要有书面凭证）。
4. 注册一个小生意，代替你个人的名字来从事同样的打工工作，这个途径也可以帮你退税。因为一般来说的话，单单的打工者是没有多少项目可以退税的，但是如果参与多种经营，就有丰富多彩的退税空间了。比如说在打工之余炒股，年交易次数40以上，投入资金数万。能赚钱的话当然最好，但是如果亏了钱，可以报损失，作为负数合并在你的年收入里面，这样就等于可以少交税，换句话说，等于让税务局帮你买了部分单。
5. 如果你有几套房产的话，尽量自住在增值最大的房产中。拥有的资产尽量超过一年后再出售，这样的话可以享受到50%的增值折扣。如果你在未来有出售你的投资房的意向，那尽量在你的年收入大幅下降的情况下，比如说退休，辞职，长病，工商的时候，再出售你的投资房，这样可以少付增值税。如果你有投资房又想拿养老金，记得在你退休的五年前就把资产转移掉，否则依然会计入你退休时候的资产。
6. 如果你有7月1号后付的费用，比如说行业的年费，和生意有关的账单，汽车年度保险费，下一年度的贷款利息。给孩子学校捐款数目的，尽量放在6月30号之前就付清，这样就可以在本财政年获得退税，早一年钱到手。相对的，如果你有收入，比如说退休金、遣散费、奖金、分红、年假费、病假费等，你要和雇主商量，把这些灵活的收入安排在7月1号后入账。这样一来可以推迟一年为这些费用缴税，并提供了机会再下一年里面进行进一步的避税。
7. 在澳大利亚，还有一些其他的避税方法。如果你是生意的经营者，可以成立一个家庭基金，把生意带来的盈利分摊给每个家庭成员；或是投资澳大利亚房产，在头几年里可以在利息、维护、折扣等方面扣税。
8. 从2013财政年开始，有一些退税政策上面的变化，也是大家在今年最退税时应该注意到的。比如说，私人健康保险退税政策为终身健康保险计划而缴纳的私人健康保险费用已经不再享受私人健康保险退税政策。还有就是已经废除的教育税退税政策，取而代之的是学生津贴计划。

（来源：澳洲财富生活杂志社）

出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。

例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。

会计处理如下：

1.计算出口销售收入

借：应收账款 680000

贷：主营业务收入——外销收入 680000

2.将进项税额转入主营业务成本借：主营业务成本50000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）50000。

如果该企业除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。

而出口退税率为零主要适用于一些国家限制出口的商品。根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）第一条规定，出口企业出口的下列货物，除另有规定外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物。（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物。（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物。（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

出口退税率为零的货物视同内销，计提销项税额。具体操作是：

首先，将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。

其次，再根据下列公式计算销项税金：

1.一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

2.一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物，以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式(都属于进项抵扣)

应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

注意将上面出口货物离岸价格，换算成不含税的收入。

再其次，该货物的进项税额不需作转出，可以直接进行抵扣。应计提销项税额的出口货物，如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可以从成本科目转入进项税额科目。外贸企业如果已按规定计算征税率与退税率之差，并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额，转入进项税额科目。

例如：飞飞公司为一生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元，假设A商品为退税率为零的商品，汇率比例为：100美元=680元人民币，增值税税率为17%，飞飞公司该月无留抵税额。

会计处理如下：

1.计算出口收入

借：应收账款　　680000

贷：主营业务收入——出口收入　　680000

2.计算销项税额先换算成不含税的收入=680000÷（1+17%）=581196.58（万元）

计算销项税额=581196.58×17%=98803.42（万元）

借：主营业务收入——出口收入（或视同内销的出口收入） 98803.42

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）98803.42

注：如果一开始就知道是出口退税率为零，也可将上面两个步骤合并处理。

3.将销项税额与可抵扣进项税额相减计算该月应纳的增值税

综上所述，出口免税与出口退税率为零虽然相当类似，但实际上其中适用了不同的税收政策，会计核算处理上也是完全不同的。