该法案旨在帮助台湾本地银行在快速增长的大陆市场拓展业务，并为数十万在大陆工作和经商的台湾居民提供服务。该法案的出台是台湾现执政党民进党在3月22日总统大选前放松台湾本地企业赴大陆投资法规的最新举动。

台湾行政院上周宣布，台湾企业赴大陆投资额上限将由现行的企业资产净值40%调整为企业合并资产净值的40%。

上述消息发布后，台湾证交所金融分类指数收盘上涨0.9%，台湾加权指数收盘上涨0.6%。

台湾金融监督管理委员会(Financial Supervisory Commission, 简称：金管会)银行局副局长钟慧贞在行政院每周例会后的新闻发布会上称，台湾政府了解台湾本地银行希望能在客户所在地开展业务的愿望。

钟慧贞称，台湾本地银行赴大陆的任何投资都需要台湾、中国大陆与台湾银行海外分支所在地的监管当局的通力合作；金管会已与中国银行业监督管理委员会(China Banking Regulatory Commission)就两岸投资的相关监管措施达成协议，但她拒绝透露详细情况。

她表示，金管会将于一周内完成对相关法规的修改，之后台湾本地银行即可申请赴大陆投资。

钟慧贞称，台湾行政院周三还批准放松了对台湾本地银行向在大陆经商的台湾居民提供信贷服务的监管法规；台湾本地银行的离岸银行业子公司与海外分支将能够在不要求提供抵押品的情况下向在大陆运营的台湾公司提供贷款。

目前国内A股指数处于高位，不少投资者开始选择将部分资金配置到国外市场以分散风险。由于港股直通车尚未正式启动，购买QDII产品成为内地投资者目前唯一的海外投资方式。“中银新兴市场”作为新款代客境外理财产品，保持中行以往QDII产品的特色：组合投资(境外开放式股票基金与债券投资相搭配)；开放式交易，每日提供申购与赎回；投资于境外，但产品不含汇率风险。该产品选取具有高增长潜力的，包括中国、俄罗斯、印度与巴西等国在内的新兴市场国家股票基金作为投资对象。在过去5年中，中国国企股指数、印度孟买SENSEX30指数、俄罗斯RTS指数、巴西圣保罗交易所指数分别上升488.3%、322.6%、639.1%和227.6%。国内投资者可以通过“中银新兴市场”产品分享全球主要新兴市场高速增长的成果。

“中银新兴市场”通过将新兴市场股票基金与香港H股基金搭配，获取中国与其他全球新兴市场的高速增长收益，并将股票基金的投资比例上限提高为85%，体现出偏股型基金的特点。

计划不够周密

虽然从1120万港元的投资性净资产中拿出215万港元，对周先生来说是小菜一碟，但他希望能通过调整现有投资组合，用最小的代价为儿女备好两份“礼物”，同时兼顾自己和太太13年后的退休生活。于是在朋友推荐下，他咨询了香港嘉德理财公司的一位私人理财顾问。

女儿明年就要出嫁了，周先生打算资助购屋首期款约80万港元。儿子今年刚考上大学，四年的学费(约15万港元)连生活费(约40万港元)约55万港元；国外留学是必不可少的，两年的学费(约30万港元)连生活费(约50万港元)要80万港元。

这样在未来六年内，周先生需要为一对儿女准备215万港元。周先生现有450万港元存款和580万港元房屋贷款，是用存款还了大部分房贷，节省下房贷按揭利息(2.4%)，然后用月薪8万港元慢慢积累子女的费用；还是不还房贷，将存款用于其他投资，获得资本增值，到期用于儿女费用。周先生犹豫不决。

在为儿女需求作财务规划的同时，周先生也想到了自己和太太的退休生活。周先生拥有二套自住房和三套出租房，三套出租房产的租金达到了每月5.4万港元，支付退休后每月开支和旅游费用5万港元后，还略有盈余。周先生计划退休后只留一套房自住，这样又可以增加一处房产租金收入。

按照周先生自己设计的个人理财规划，一个无忧的退休生活和慈父愿望的实现应该没有问题。但嘉德理财的理财师仔细分析了周先生的财务状况后，指出他的理财规划绝非无懈可击。

首先，最近十多年来，香港物业和股票市场大幅缩水，前几年购入的高价物业目前大多缩水了三分之一。一旦房产急需变现，就会马上遭遇资产损失。

其次，股票和房产投资比重过大，占整个资产的77.2%，风险较大，尤其不适合周先生这样有较大儿女养育负担和即将到来的退休压力的中老年人。

合理避税

周先生需要调整资产以获得更安全的资产增值。

嘉德理财师的第一个建议就是合理规避税收。和内地不同，香港有着名目繁多的税种，和个人资产相关的税就有遗产税、房产交易增值税、股息税，其中遗产税高达15%。以周先生目前的资产，过世时就要扣掉300万港元的税收。爱子心切的周先生自然希望能为子女留下更多的财产。

目前合理规避税收的办法就是资产离岸信托，它独立于所有其他资产，不受任何因素——如破产清偿，遗产分割等影响，也就是说可以免征遗产税。一般在香港通过理财公司投资环球基金组合就可以实现离岸信托。

当然理财师并不是想让周先生将房产全部变现转做金融投资。因为房产缩水三分之一并不是一个好的退出点，同时房产还可以在退休后带来稳定的租金收入，只是周先生的房产比重过大，因此建议不将银行存款偿还贷款，而是去做环球基金投资，以减少房产比重、风险和将来的遗产税收。而且目前香港楼宇按揭利率仅比同期银行存款利率高少许，如悉数还款，便丧失投资环球股票市场回报的机会成本。再则周先生也可用将来公司发放的退休金来还贷。退休后，周先生也应该寻找好的时机，退出部分房地产市场，以减少遗产税。

全球投资

具体而言，现有的450万港元定期存款，周先生可先将80万港元购买环球均衡增长基金，此基金主要投资于环球股票及债券，年回报率约14%，一年后赎回套现，作为女儿购屋首期之用。教育资金重在保本，最好预留135万港元给儿子读书。在减除留作儿女所需金额后，周先生现可动用的现金约为235万港元，其中150万港元用作投资，余下的85万港元则可放进银行以备不时之需。

投资环球基金不单单是为了规避税收，也为了获得更加稳定的高收益。在理财师看来，最佳的投资组合是把一部分资金投资于全球范围内表现稳定的优秀基金，来获取长期的资产增值和收益，而另一部分则在国内寻求快速增长的机会。

如果缺乏全球性投资眼光，则可以委托理财公司给出的环球基金投资组合。这种组合不只是投资在一个地区、一个国家，也不单单投资在一个行业或一个投资品种上，因此很好的规避了风险。而且通过环球基金，可以间接进入国际性市场，分享全球经济增长带来的收益。最大的优势还在于专业理财，节省了时间成本。周先生本身作为贸易公司的高级总裁，时间成本的代价是巨大的。

理财师最后就150万港元给出了这样的投资组合：10%资金投资期货对冲基金、30%投资亚洲债券、20%投资医疗保健市场基金、20%投资高息股票基金，另外20%投资互惠基金。该投资组合的预期年收益率9%~13%。在香港及境外，基金普遍用于长线投资而非短线操作，周先生13年后退休，所以以13年回报计算复利,收益相当可观。

老先生的要求是这样的：

1、现任妻子可以定期获得数目不匪的生活费，以维持她的高尚生活水准。但条件是她不可以与别的男人发生恋爱关系，同居，或结婚。

2、现任妻子去世后老先生的所剩财产一半给儿子，另一半给孙子。

3、如果儿媳与儿子离婚，儿媳不可以享有他赠与儿子的财产。

4、在他去世后，受益人只能知道与己有关的那一部分，即：妻子不会知道老先生对别人的赠与。儿媳也不会知道老先生的安排等等。

老先生的想法很难通过普通的遗嘱来实现。

第一，遗嘱是需要当着所有的当事人公开宣读。

第二，遗嘱侧重于财产的分配，却很难达到老先生对身后事的长期控制愿望。

最后，在这位专业理财师建议下，这位老先生通过一个离岸信托的方式，使自己的意愿得到妥善安排。

信托是英美法律制度下特有的一种法律关系。其主要的作用在于确保私人的财产能顺利传给指定受益人。原财产所有人(信托人)将财产的所有权转移给 受托人(通常是国际大型的信托公司)，在信托人生前通过信托公司来掌控财产(资产可转进或转出信托)， 在信托人去世后，受托人依信托契约对财产进行控制或分配。在上述的例子里，老先生的所有愿望都可以写入信托契约，由受托人在老先生去世后执行。