据悉，会议的主要任务是学习贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会及中央经济工作会议精神，总结2015年和“十二五”时期税收现代化建设情况，谋划《深化国税、地税征管体制改革方案》实施工作和“十三五”时期税收改革发展思路，部署2016年税收工作任务。

国家税务总局党组书记、局长王军代表税务总局党组作了工作报告，强调全国税务系统广大干部职工要砥砺奋进，改革创新，深入推进税收现代化。

王军指出，2015年，在党中央、国务院的坚强领导下，全国税务系统面对大事多、难事多、急事多的复杂形势，面对标准高、节奏快、强度大的工作要求，励精图治、改革创新，税收工作取得了一系列新进展、新成绩，特别是在以下五个方面取得了尤为可喜的成绩。

一是迎难而上收好税，收入任务圆满完成。2015年，经济下行压力大，挖潜增收难度大，面对复杂严峻的形势，全国税务系统克难奋进，上下同心，切实加强征管增收，想方设法堵漏增收，千方百计打击骗税增收，“量增质优”地完成了收入任务。

二是蹄疾步稳推改革，创新活力有效激发。中办、国办印发公布《方案》，开启税收征管体制改革大幕。稳妥实施营改增，消费税、资源税改革等稳步推进，积极参与G20国际税制改革，推动了国际税收规则修订。税务行政审批制度改革成绩斐然，税收法治建设扎实推进，税收信息化建设突飞猛进，金税三期工程优化和推广工作取得重大突破，增值税发票管理新系统稳步推广，“互联网+税务”行动计划制定实施。

三是尽心尽职优服务，税务形象不断提升。深化服务国家重大战略行动，进一步优化“一统三互”措施促进京津冀协同发展，推出“一个窗口、两区运作、统分结合、协同服务”办法支持长江经济带建设，制定“谈签协定维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”举措服务“一带一路”战略，形成“办税一网通10+10”格局助推自贸区发展。深化服务经济社会发展行动，认真落实扩大固定资产加速折旧、研发费用加计扣除范围等政策，特别是两次扩大小型微利企业所得税减半征收范围，使更多纳税人享受到政策红利。深化服务广大纳税人行动，持续深入开展“便民办税春风行动”。

四是三严三实树新风，作风建设持续推进。坚持上下联动，构建了党组示范、领导带头、系统联动的工作格局。坚持压实责任，严格履行党组主体责任，各级税务机关班子成员始终把责任扛在肩上，履行“一岗双责”。坚持立行整改，广泛征求意见建议并开展“晒清单、亮成果”活动，对表整改，对账销号。全系统共制定整改措施1.4万多项，问题整改率达85%以上。

五是严管善待带队伍，税务铁军加快成长。树立正确导向，积极深化干部人事制度改革，推进税务文化建设，让干部想干事。提升干部素质，选拔培养全国税务领军人才学员，广泛开展岗位大练兵、业务大比武活动，让干部会干事。健全激励机制，正式实施绩效管理3.0版，制发“数字人事”制度体系并顺利推进试点，让干部能成事。强化监督管理，坚持把纪律和规矩挺在前面，既抓国税又促地税，内控机制信息化升级版覆盖所有省国税局、地税局，让干部少出事。

王军强调，“十二五”时期我国税收改革发展走过了不平凡的历程，呈现出一年一大步、五年上台阶的显著特点。2011-2012年是意气风发、探索前行的两年，编制实施《“十二五”时期税收改革发展规划纲要》，扎实推进各项税收工作。2013年是高扬风帆、奋起作为之年，提出到2020年基本实现税收现代化的目标，点燃了税务人的追梦激情。2014年是倾力而为、多点并推之年，解放思想、改革创新，税收现代化“六大体系”建设稳步前行。2015年是亮点纷呈、中流击水之年，励精图治、改革创新，持续推进税收现代化。五年来，税务部门抓了一些强基固本的大事，干了一些改革创新的大事，解了一些复杂敏感的大事，办了一些事关未来的大事。可以说，我国税收事业发展已修好“高速路”，跑出“加速度”，展现“好前景”，中国税务正昂首阔步迈进一个新时代。

王军要求，2016年的税收工作任务艰巨而繁重，要在全面推动各项税收改革发展的基础上，扎实做好以下五个方面的重点工作。

一要切实抓好组织收入工作。要继续坚持“客观地定、科学地分、合理地调、准确地考”的工作要求，增强全局统筹性、征管精准性。坚持依法征税，应收尽收，是各级税务部门和广大税务干部的一项基本职责，主动依规减免税，执行中不打折扣，是各级税务部门和广大税务干部的另一项基本职责，坚决不收过头税，是各级税务部门和广大税务干部的一条红色底线。

二要不断深化税收改革。着力深化国税、地税征管体制改革。稳步推进税制改革，在积极稳妥深化营改增、消费税、资源税、环境保护税等各项税制改革的同时，落实和完善税收优惠政策。特别是主动对接供给侧结构性改革，研究针对性、实效性更强的税收政策措施，进一步支持创业创新投资、化解过剩产能等方面，更好促进经济社会发展。

三要大力推进信息管税。全面完成金税三期工程建设，深入实施“互联网+税务”行动计划，全面推行增值税发票管理新系统，力争实现全覆盖。发挥税收大数据优势，出台税收数据标准化及质量管理办法，建设数据集中和应用平台，充分挖掘金税三期工程、增值税发票管理新系统的海量数据，加强数据增值应用，为增强税收治理和国家治理能力提供有力支撑。

四要全面加强队伍建设。要深化干部人事制度改革，加强领导班子建设，稳步推进“数字人事”试点。要认真贯彻中央新修订的《干部教育培训工作条例》，组织实施素质提升“115”工程，努力打造一支拥有1千名领军人才、1万名专业骨干、5万名岗位能手的高素质人才队伍。要更加重视和关心基层税务干部，想方设法帮助基层解决实际困难和问题。要加强税务文化建设，塑造税务精神，传承优良家风，强化典型引路。

五要着力强化党风廉政建设。要深入学习贯彻十八届中央纪委六次全会精神，更高标准落实“两个责任”，更严要求执行党的纪律，更大力度纠正“四风”问题，更有成效发挥巡视和督察内审作用，努力推进税务系统党风廉政建设和反腐败工作取得新成效。

2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组十七次会议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》，改革方案显示，国、地税仍将维持现状，维持现有两套体系，发挥各自优势，但要着力解决职责交叉和职责不清的问题，还要加强合作。

国家税务总局局长王军随后召开总局党组扩大会议，会议指出，充分认识到深化国税、地税征管体制改革，是在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行体制加以改善完善，特别是加强合作为纳税人提供更多便利。

虽然改革大方向已定，但系统内仍不乏“合并”的声音，诸如技术层面上完全可以实现一套征管班子，只需在入库时，根据收入归属办法分别入中央或地方国库；一套班子能提高效率，降低征管成本，也能减少对企业的干扰等。

国、地税维持分设

中央深化改革领导小组会议强调，深化国税、地税征管体制改革，要坚持依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进的原则，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的一些突出问题。

1994年分税制改革促成了中央和地方两套税务机构，分别负责中央、共享税，和地方税收的征管。此后，国地税合并的呼声并未消失。2012年开始的“营改增”，使得这一问题愈发突出。

“营改增”将地方主体税种的营业税改换成增值税，因增值税属于共享税，原来一直由国税部门负责征收，“营改增”涉及行业的原营业税不复存在，征管任务转移到国税部门——地税部门职能缩减，国税部门任务加重。

深改组会议指出，要根据财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税和地税、地税和其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。

一位地方国税官员对21世纪经济报道记者表示，调整国地税征管职能，在“营改增”之后就显得很必要。国地税职能划分不清，在企业所得税的征管上也比较明显。国地税共同征管企业税，因为职责不清，现实中有争抢税源的现象。

国税总局随后召开的党组扩大会议上还指出，切实抓好《方案》实施工作，确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。国税总局为此还成立了《方案》督促落实领导小组。

厘清国地税职能

改革方案已定，维持国、地税机构分设，但外界对国地税合并仍有期望。有地方国税官员直言，从长期趋势来看，国地税应该是要合并的。

一家大型超商税务经理对21世纪经济报道记者表示，他们总公司总共需要应对200多家不同的税务部门，有国税有地税，不同地方的税务部门对同一个成本计提的政策解读往往还不一致，应对不同的税务部门并不轻松。

上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建对21世纪经济报道表示，根据税种划分分设国、地税，企业要跟两个不同的税务部门打交道，相同的资料要递交两份，应对两套系统的监管；相应地，政府征管、监督成本也比较高。国地税合并能提高效率，维持两套班子是出于现实的考虑。

改革方案中，除了理清国地税等政府部门职能，还重点强调了要“便民办税”。国税总局会议也指出，要对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作，为纳税人提供更多便利。

上述地方国税官员对21世纪经济报道记者表示，国税、地税部门正在加强合作，国税总局有出台国地税合作的规范，未来是希望国、地税部门提供一样的税务服务。

社科院财经战略研究院研究员杨志勇表示，国地税全面深化合作，乃至最终融合是大势所趋。国地税分设增加了税收征管和遵从成本，与构建有效率的公共服务型政府存在差距。未来，国地税全面合作需要进一步加快。

国地税若合并，机构、人员等合并调整是个大工程。此外还有积极性的问题。一地税官员曾对21世纪经济报道记者表示，地税部门属于地方政府的机构，有单独的地税部门，地方政府掌握更多主动权，这是地方政府乐于见到的。

积极性背后的弹性空间，并不为一些学者所认可。胡怡建表示，税收或收费若是依法征收，无论是国税还是地税部门征收，效果都是一样的。地方税收其实也可以委托国税部门来征管。

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国税
国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构（正部级）。

在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。我国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。

国税系统主要负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税，2002年1月1日以后在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记企业的企业所得税，地方和外资银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税、资源税，对储蓄存款利息所得征收的个人所得税，对证券交易征收的印花税，车辆购置税，出口产品退税，中央税的滞补罚收入，按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其他入地方库）。

国税局收以下税种：
1、增值税；
2、消费税；
3、燃油税；
4、车辆购置税；
5、出口产品退税；
6、进口产品增值税、消费税；
7、储蓄存款利息所得个人所得税；
8、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；
9、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；
10、中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
11、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；
12、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；
13、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；
14、中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；
15、中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
增值税、资源税、证券交易税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库。

 

地税
地税是指地方税务局系统，是地方政府用于监督和征收本地区内应缴纳地方税的部门。负责征收营业税、城市维护建设税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税等税种。省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。

地税系统征收的地方税属于地方固定财政收入，是由地方管理和使用的税种。具体包括下列税种：
1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），
2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），
3、个人所得税，
4、城镇土地使用税，
5、固定资产投资方向调节税，
6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），
7、房产税，
8、车船使用税，
9、印花税，
10、屠宰费，
11、农牧业税，
12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），
13、耕地占用税，
14、契税，
15、遗产或赠予税，
16、土地增值税。